Часто виникають ситуації, коли необхідно виправити розрахунок минулих періодів. За таких виправлень може зменшитися оподатковувана база, а також можуть виникнути негативні внески. У тому числі, з допущених помилок у минулих періодах, може виникнути потреба у донарахуванні внесків. Найгірше, що такі помилки можуть виявитися під час перевірки контролюючими органами.

Відповідно до правил перевірки звітності для ПФР (розрахунку РСВ-1), у ній не допускаються «негативні» внески. Також законодавство не передбачає «перекидання» сум відомостей персоніфікованого обліку між різними застрахованими особами. При наданні недостовірної чи неповної інформації, відповідно до законодавства, потрібно їх уточнити, подавши більш точні чи коригувальні відомості.

Тепер ми пропонуємо розглянути використання нових можливостей на практиці

Для детальнішого ознайомлення з прикладами змін перейдіть за посиланнями:

• Приклад №1. Помилкова кваліфікація нарахованого доходу з погляду оподаткування страховими внесками
• Приклад №2. Помилка при нарахуванні оподатковуваної суми доходу
• Приклад №4. Неправильно застосовано тариф страхових внесків
• Приклад №5. Донарахування за актом перевірки страхових внесків

Слід зазначити, що ПФР не передбачено публікацію повної методики заповнення та подання відомостей у різних ситуаціях. Як показує практика, виходячи від обставин, що склалися, інспектори можуть надати рекомендації, яким чином подається коригувальна звітність.

За єдиною формою РСВ-1 надається два способи коригування. Перший - на титульному листі розрахунку зазначається, що документ є коригуючим, а також його номер коригування та його тип

Другий - розрахунок може містити коригуючий або скасовуючи розділи

Розрахунок також включає розділ 4, у якому зазначаються донараховані за поточний звітний період внески за минулі періоди

та відповідний рядок 120 у розділі 1

Але тепер за вказівкою правління ПФР (лист від 25.06.2014 № НП-30-26/7951) надаються рекомендації щодо того, в якому порядку вносяться коригування до звіту.

Як ми вже сказали, існує два допустимі методи для уточнення та внесення змін до розрахунку. Вибір залежить від того, скільки після закінчення звітного періоду пройшло часу: якщо до першого числа 3-го календарного місяця, наступного за звітним періодом, звітність подається у вигляді уточненого розрахунку РСВ-1. Після закінчення цього терміну – із зазначенням даних у розділі 4 та рядку 120 з поданням скасовувальних або коригувальних розділів 6

Можливо, що за обраний ПФР термін, дані розносилися по індивідуальним лицьовим рахунках застрахованих осіб у базі. Тоді після рознесення, рахунки мають бути надані із змінами у вигляді коригувальних або скасуючих відомостей. У зв'язку з цим різні управління ПФР можуть по-різному ставитися до цих рекомендацій, тому в залежності від управління останній термін для подачі скоригованого розрахунку може відрізнятися в меншу або більшу сторону.

Те, що міститься в листі ПФР, відноситься до коригування відомостей, що стосуються особових рахунків застрахованих осіб (тобто уточнений розрахунок з типом коригування 2). Ті розрахунки, які мають тип коригування 1 або 3, приймаються у будь-який час після завершення звітного періоду та без розділів 6.

Зазначимо, про те, як заповнити дані у рядках розрахунку при заповненні розділу 4 та рядка 120 у листі не вказується. Тому в даному випадку ми рекомендуємо використовувати порядок заповнення та правила перевірки за РСВ-1.

Нові можливості версії 2.5.84

До нової версії 2.5.84, при необхідності зміни вносилися до документів за минулі періоди, при цьому вручну формувалися та заповнювалися коригувальні форми незалежно від способу подання виправлень.

Нова версія дозволяє реєструвати виправлення в обліку страхових внесків та використовувати цю інформацію для автоматичного формування звітності. Таким чином, доходи для обчислень внесків та самі обчислені внески можна реєструвати, вказуючи не лише місяць, протягом якого вони були нараховані, а й місяць, за який вони нараховані

Також у новій версії:

• З'явився документ «Перерахунок страхових внесків», що дозволяє виконувати перерахунки внесків та реєструвати їх у поточному періоді за попередній. Таким чином, відпадає необхідність у тому, щоб вносити зміни до документів «Нарахування страхових внесків» минулих періодів «заднім числом». Останній спосіб також може бути використаний, але це може знадобитися в тому випадку, коли ще є можливість подати уточнений розрахунок. Простіше кажучи, залежно від ситуації та вимог ПФР, можна самостійно вибрати спосіб, яким автоматично формуватиметься коригувальна звітність
• З'явився новий документ «Акт перевірки страхових внесків», через який можна проводити реєстрацію донарахованих внесків за наслідками виїзної або камеральної перевірки у поточному періоді за попередній. Ця інформація також використовується для автоматичного формування звітності
• Внесення змін до нарахувань за минулі періоди з використанням інструментів виправлень, сторнування та перерахунків, розподіл та реєстрація внесків та доходів тепер виконуються автоматично з урахуванням періоду, за який провадяться перерахунки. Завдяки цьому знижується ймовірність допуску «негативних» внесків у звітності
• Внесення змін періодичних параметрів, що впливають на обчислення внесків (страховий статус, тариф та ін.), можна виконувати із зазначенням цієї дати реєстрації цих змін. Таким чином, при розрахунку страхових внесків зміни враховуватимуться, починаючи з цієї дати
• Відповідно до зареєстрованих перерахунків та актів у РСВ-1 тепер автоматично заповнюються розділ 4 та рядок 120, у тому числі коригувальні форми розділу 6

Особливість роботи

З наведених і розглянутих вище прикладів ми можемо виділити основні принципи роботи програми:

• До розділів 2 та вихідних форм розділу 6 заносяться ті суми звітного періоду, які збігаються за місяцями нарахувань та отримання доходів, а також щодо виправлень поточного звітного періоду, які були протягом нього зареєстровані. Розподіл відомостей здійснюється за «місячними» рядками, саме за датою отримання доходу (щоб отримати негативні суми)
• «Пізні» коригування (наприклад, у випадках, коли місяць нарахування значиться після закінчення звітного періоду, що виправляється), заносяться до розділу 4. При цьому відбираються виправлення, які були зареєстровані з початку року до кінця поточного звітного періоду. Доходи за таких пізніх виправлень будуть відображені тільки в кор. формах розділу 6 (або у документах перс. обліку до 2014 р.). Розподіл даних ведеться за «місячними» рядками – за датами отримання доходу
• Якщо є «пізні» виправлення (за місяцем нарахування), можна сформувати корр. форми для формування самого комплекту вихідних даних. У цьому корр. формах у доходах та внесках будуть відображені усі суми за звітний період, у яких місяць нарахування не перевищує кінця цього звітного періоду. Заповнення показника донарахованих внесків з 2014 року виконується за обліковими даними, без аналізу поданих раніше розділів 6

Також слід зазначити такі особливості, як:

• У картці обліку за страховими внесками використовуються місяці дат, до яких було отримано дохід
• Аналітичні звіти, наприклад, такі як аналіз нарахованих внесків та податків, відображають доходи у двох розрізах: за місяцем отримання доходу та за місяцем нарахування. Ті варіанти, які спрямовані на вказівку того, що потрібно перерахувати до бюджету, відображають дані щодо місяців нарахування. А ті варіанти, які орієнтовані на аналіз даних з РСВ-1, як перше угруповання використовують місяць отримання доходу, а як друге – місяць його нарахування
• Порядок заповнення звіту 4-ФСС залишився без змін
• Порядок обчислення внесків ФСС на страхування від СР та ПЗ також залишився без змін
• Колишнім залишився порядок роботи з документом «Коректування обліку з ПДФО, страхових внесків та ЄСП», у ньому, як і раніше, реєструють дані «місяць на місяць»
• Під час переходу на нову версію з попередньої відбувається автоматичне заповнення нових видів дат разом з періодом їх реєстрації в наявні дані

Заповнення виробничого календаря на 2015 рік

За статтею 112 ТК РФ, Урядом РФ переносяться вихідні дні, які припадають на «січневі» свята (на 1-8 січня) на будь-які робочі дні у відповідному році. Також можуть бути перенесені інші вихідні, які припали на неробочі святкові дні. В іншому випадку вони будуть «автоматично» перенесені на робочі дні, які йдуть після святкових.

Таким чином, у 2015 році в неробочі святкові потрапляють 4 вихідні, два з яких «січневі» (3 та 4 січня), та решта «весняних» (8 березня та 9 травня). У зв'язку з цим, Уряд ухвалив Постанову від 27.08.2014 № 860, відповідно до якої у 2015 році буде перенесено вихідні:

• 3 січня на п'ятницю 9 січня
• 4 січня на понеділок 4 травня

У новій версії 2.5.84 виробничий календар на 2015 рік автоматично заповнюється відповідно до зазначеної постанови. Якщо до оновлення виробничий календар не заповнений, то при переході на версію 2.5.84, календар на 2015 рік заповнюється відповідно до Постанови, тобто. з перенесенням двох вихідних січневих днів, включаючи вихідні, що збіглися з 8 березня та 9 травня

Якщо до переходу на нову версію, перенос вихідних днів виконувався вручну, наприклад, усі вихідні переносилися на наступні робочі дні, то після оновлення потрібно буде звірити та скасувати, за необхідності, неправильно перенесені вручну. Щоб скасувати перенесення таких днів, нам потрібно натиснути правою кнопкою миші на «помилковий» день і потім вибрати пункт «Скасувати перенесення вихідного дня»

Послідовність підготовки звіту РСВ-1 до ЗУП 3.0

Інформація щодо регламентованої звітності (до ПФР, а й у ФСС, ІФНС тощо) знаходиться у розділі головного меню – Звітність, довідки. Формування звіту РСВ-1 відбувається через спеціалізоване робоче місце, яке запускається з цього розділу за посиланням – Квартальна звітність до ПФР.

Для того, щоб звіт містив індивідуальні відомості, слід використовувати саме робоче місце - Квартальна звітність у ПФР. В іншому випадку автозаповнення всіх необхідних форм не відбудеться.

Перед формуванням звіту за поточний квартал, необхідно встановити статус – Відправлено, якщо цього не було зроблено раніше, виберіть пункт меню - Встановити стан та стан – Надіслано.

Далі натисніть кнопку Створити комплект за _ кв. 201_ р. У новому вікні відкриється форма, яка якийсь час заповнюватиметься відомостями. Після завершення цього процесу ви отримаєте дві або більше пачок відомостей.

Найвища пачка відповідає загальним розділам РСВ-1 (розділи 1-5), далі подано основну інформацію із загальних розділів. Щоб відкрити та переглянути/перевірити ці розділи – натисніть на рядок Розділи 1-5.

Для перегляду детальної інформації по співробітнику необхідно на ньому спозиціонуватися і подвійним клацанням або кнопкою «редагувати» відкрити форму індивідуальних відомостей.

У цьому вікні три вкладки:

1. Розділи 6.4 (заробіток), 6.5 (внески) – у ній міститься інформація про помісячний заробіток співробітника у поточному кварталі, а також про нараховані внески.

2. Розділ 6.7 (заробіток шкоди) – у вкладці міститься інформація про заробіток, що оподатковується додатковими внесками за шкідливі та важкі умови праці. Ця вкладка заповнюється лише у співробітників, посада яких передбачає подібні умови праці та внески.

3. Розділ 6.8 (стаж) – для відображення стажу працівника за минулий квартал. Програма автоматично розбиває періоди, якщо, наприклад, мала місце лікарняна або відпустка за свій рахунок. Для «шкідників» важливо коректно вказати на посади – код особливих умов праці та код позиції списку, щоб відповідні поля могли автоматично завантажуватись у стажі.

Інформація, що знаходиться в робочому місці підготовки звіту РСВ-1, може бути відредагована вручну, однак у більшості випадків це робити не рекомендується. У разі знаходження некоректної інформації або помилки, необхідно знайти причину в обліку або в налаштуваннях програми, виправити (усунути) її та перезаповнити звіт.

Щоб перезаповнити звіт, виберіть пункт - Оновити -> Оновити повністю.

Якщо ж з якихось причин Ви внесли ручні зміни до звіту, але Вам необхідно оновити його, то можна це зробити, не втративши виправлення – Оновити з урахуванням виправлень. Співробітники, для яких інформація була відкоригована вручну, відображаються жирним шрифтом.

Поруч із кнопочкою «Оновити», знаходиться кнопка «Додати». За її допомогою можна додати ще одну пачку розділів у звітність, наприклад, коригуючу. Однак це також робити не рекомендується. Для створення автоматичних коригувань достатньо відобразити в базі факт донарахування внесків за попередні періоди або внести виправлення за будь-якою іншою ситуацією, у зв'язку з якою потрібне коригування. Програма це побачить і створить пачку автоматично.

Функція – Додати -> Додаткові файли, необхідна тоді, коли наприклад ПФР вимагатиме пояснення щодо певних ситуацій у «звичайному вордівському» файлі. Саме такі додаткові файли додаються до звіту кнопкою.

Далі все залежить від того, яку програму Ви використовуєте для надсилання звіту. Якщо це стороння програма, то з 1С звіт треба спочатку вивантажити, використовуючи однойменну кнопку в меню робочого місця. При розвантаженні проходить внутрішня перевірка звіту і якщо є помилки, програма про це повідомляє. Після цього звіт завантажується в програму надсилання звітів.

Є ще зручніший. Звіт можна надсилати безпосередньо з 1С. І підтвердження про прийняті звіти також надходитиме в 1С. Що досить зручно і дозволяє заощаджувати. Цінові умови для різних регіонів є різними.

Бухгалтерський облік та звітність

"1С:Бухгалтерія 8. Базова версія"- це готове рішення для автоматизації бухгалтерського та податкового обліку на одному комп'ютері, бухгалтерський та податковий облік кількох підприємств в окремих інформаційних базах, підготовка бухгалтерської та податкової звітності.

• Для госпрозрахункових організацій, на яких із програмою працює один бухгалтер.
• Для приватних підприємців, які використовують спрощену систему оподаткування.

Вибір версії

Для невеликих організацій, у яких із програмою працює один бухгалтер, рекомендується базова версія. Версії ПРОФі КОРПдозволяють використовувати програму у локальній мережі.

Назад до розділу

Варіанти постачання:

Найменування	Коментар	Код виробника	Форма постачання	Обсяг ліцензії	Термін дії	Ціна продажу
		4601546041661	Коробка	Повна (Full)	Безстрокова	5400,00 руб.	В кошик Замовити
1С:Бухгалтерія 8 базова версія. Електронне постачання	Програма одного користувача. Кількість баз не обмежена	4601546116673	Електронно	Повна (Full)	Безстрокова	3300,00 руб.	В кошик Замовити

Використовуйте фільтр, щоб скоротити кількість рядків у таблиці варіантів постачання програмного продукту:

• Обсяг ліцензії– виберіть ліцензії за обсягом прав, що надаються користувачам:
  • Повна (Full) – ліцензія на початкову покупку.
  • Оновлення – ліцензія для переходу на нову версію.
  • Подовження (Renewal) – ліцензія на продовження терміну дії.
  • Перехід із ПЗ меншої функціональності (Upsell) – ліцензія для переходу на складнішу редакцію в межах однієї версії.
  • Перехід із конкуруючого ПЗ (Competition upgrade) – ліцензія для переходу з іншого програмного продукту в рамках маркетингової акції виробника.
  • Розширення (Add-on) – ліцензія для збільшення кількості робочих місць або користувачів основного постачання.
  • Підписка (Maintenance, Subscription) – ліцензія для отримання оновлень та техпідтримки від виробника протягом певного терміну.
• Строк дії ліцензії- Виберіть ліцензії за терміном дії - безстрокова, на 1 рік, на 2 роки і т.д.
• Форма продажу- Виберіть форму продажу ліцензій - невиключне право на використання, програмне забезпечення і т.д.
• Після вибору натисніть кнопку "Фільтр".

Сірим кольоромвиділено позиції з настановними дисками (дистрибутивами), які продаються на додаток до корпоративної ліцензії та самі ліцензії не містять.

Ціна вказана за 1 ліцензію чи комплект. Якщо поле "Ціна" не заповнене, то, можливо, цей варіант поставки має мінімальну кількість ліцензій для покупки. Перейдіть на сторінку опису позиції (натисніть назву варіанта поставки), щоб побачити всі ціни та знижки.

Найменування	ISBN	Рік видання
Секрети професійної роботи з 1С: Бухгалтерією 8 (ред. 3.0). Облік торгових операцій. 2 видання	978-5-9677-2518-0	2016