безсумнівно важливий та основний документ на початкових етапахініціалізації проекту. ТЕО входить у пакет документів, який проектний офіс надає потенційному Замовнику, обґрунтовує вигоди та користь проекту, що впроваджується. Однак, його правильному написаннюприсвячено цікаво менше статей та методичних матеріалівчим, наприклад, написанням Технічного завдання(ТЗ)і Технічний проект (ТП).У сьогоднішній статті ми спробуємо заповнити цю прогалину і більш детально розповісти про сам документ ТЕО і про те, як його правильно складати.
В енциклопедичних довідниках можна зустріти одне з визначень терміну Техніко-економічне обґрунтування (ТЕО) — документ, у якому подано інформацію, з якої виводиться доцільність (або недоцільність) створення продукту чи послуги. ТЕО дозволяє зіставити необхідні витрати та очікувані результати, а також розрахувати термін окупності вкладень та визначити економічний ефект від впровадження проекту.
Офіційне визначення також дає ГОСТ 24.202-80 Вимоги щодо змісту документа «техніко-економічне обґрунтування створення АСУ»: «Документ «Техніко-економічне обґрунтування створення АСУ» (ТЕО АСУ) призначений для обґрунтування виробничо-господарської необхідності та техніко-економічної доцільності створення чи розвитку АСУ…»
Давайте докладніше розглянемо сам документ у подробицях.
Будь-який проект починається з процесів ініціалізаціїз формулювання цілей для вирішення виробничих завдань.
Техніко-економічне обґрунтуванняскладається для аналізу технічної та економічної доцільності ініціалізації проекту проекту.
Саме на етапі формування та розгляду ТЕО замовник вирішує для себе, буде далі інвістувати в проект чи ні.
Мал. 1. Процес прийняття рішення щодо старту проекту
Цілі та завдання підготовки ТЕООсновна мета підготовки техніко-економічного обґрунтування (ТЕО)одна – обґрунтувати необхідність та доцільність створення/модернізації якоїсь системи (далі за текстом - Проект). Але цільова аудиторія, Для кого призначено техніко-економічне обґрунтування, може бути різною.
ТЕО може складатися як для внутрішнього використання(наприклад, для узгодження з Керівництвом та подальшого розвитку проекту), так і для зовнішнього (наприклад, для підтвердження інвестиційної привабливості проекту заінтересованим особам, кредиторам та інвесторам). Другий випадокє найбільш поширеним та затребуваним. Компанія-розробник готує пакет документів, в який, крім усього, входить і ТЕО, і передає у вигляді Комерційної пропозиції потенційному Замовнику.
Залежно від того, для кого та для яких цілей та завдань готується документ ТЕО, глибина опрацювання деяких розділів може бути різною.
Наведемо загальну зведену таблицюпо колу потенційних зацікавлених осібпід час підготовки техніко-економічного обгрунтування:
Зацікавлені особи | Цілі/завдання | Області та інтереси в ТЕО |
Власник, власник бізнесу | Для об'єктивної оцінки необхідності реалізації проекту, що розглядається | Основний акцент на відповідність стратегії компанії, співвідношенні витрати-доходи, аналізі ефективності вкладених коштів |
Керівник, генеральний директор | Для аналізу, контролю та планування; для обґрунтування прийнятого рішеннящодо впровадження проекту, у т.ч. перед порадою директорів | Основний акцент на цілі, завдання, умови, терміни, витрати та очікувані результати |
Інвестори, представники банків | Для оцінки можливості вкладення інвестицій у аналізований проект | Основний акцент на фінансовий план та умови отримання доходів |
Кредитори | Для ухвалення рішення щодо кредитування | Основний акцент на фінансовий план та план повернення кредиту |
Ініціатор проекту, функціональний замовник | Для розуміння масштабів та визначення меж проекту; для розуміння ризиків | Основний акцент на межах проекту, можливостях та обмеженнях: функціональних, технічних та організаційних обмежень, термінів та бюджеті проекту. |
Керівники проектів | Для подальшого планування реалізації проекту; для розуміння меж проекту та ризиків | Основний наголос на етапи реалізації. Також цікавлять межі проекту та обмеження (функціональні, технічні, організаційні, терміни, бюджет, ресурси) |
Основними завданнями розробки документа є: аналіз поточної ситуаціїна стороні Замовника, виявлення поточних та потенційних проблем, опис наявних ресурсів, аналіз та вибір оптимального рішення, визначення ключових показників та ефекту від впровадження проекту ТЕО при цьому може розроблятися спільно з функціональним підрозділом Замовника (до якого буде здійснюватись впровадження) для аналізу, планування та обґрунтування проекту перед Керівництвом Замовника.
ПРОЦЕС ПІДГОТОВКИ ТЕО
Після підготовки, техніко-економічне обґрунтування узгоджується та затверджується з Керівництвом. Керівництво приймає одне з таких можливих рішень:
- Відхилити проект як не доцільний та економічно невигідний.
- Тимчасово відкласти проект із необхідністю додаткового уточнення.
- Затвердити документ ТЕО із подальшою передачею на погодження
- Затвердити документ ТЕО із наданням повноважень для реалізації проекту.
У разі погодження/затвердження проекту йому надається бюджет, і Керівнику проекту передаються повноваження на реалізацію проекту. Далі можнаприступати до подальшим процесамреалізації.
ХТО ПІДГОТОВЛЯЄ ТЕО1. Перший варіант, у разі реалізації проекту всередині компанії підготовкою ТЕО займається безпосередньо Функціональний замовник
Функціональний замовник– це представник бізнес-підрозділу, який курирує подальший розвиток проекту та відповідальний за витрачання грошових коштівпід цей проект.
2. Другий варіант, коли ТЕО готує потенційний підрядник, який планується залучення впровадження проекту. Також до складання ТЕО можуть залучатися сторонні консалтингові компанії. Прийнято вважати, що вартість робіт з розробки ТЕО має становити не більше, ніж 5-10%
від вартості всього проекту.
Техніко-економічне обґрунтування зазвичай складає окремий документ. Однак, слід зазначити, що в загальних рисахТЕО схожий на Бізнес-план.
Але основна відмінність ТЕО від Бізнес плану полягає в тому, що Бізнес план безпосередньо описує шляхи здійснення стратегії, цілей та завдань організації у контексті необхідних для реалізації проектів, а ТЕО більше призначено для обґрунтування конкретного проекту .
При цьому оформлятися техніко-економічне обґрунтування може по-різному, в деяких компаніях це короткий описна 1-2 сторінки формату А4, а деяких – це комплекс документів, над складанням яких працює група виділених фахівців і навіть весь підрозділ.
Існує офіційна структура Техніко-економічного обґрунтування згідно ще радянського ГОСТ 24.202-80:
Приклад структури Техніко-економічного обґрунтування(за ГОСТ 24.202-80):
|
Насправді ж, кожна компанія готує техніко-економічне обґрунтування по власним форматом, описуючи лише основні розділи ТЕО
Можна виділити основні типові розділи ТЕО, які обов'язково присутні у техніко-економічному обґрунтуванні у тому чи іншому вигляді:
- Резюме проекту
- Ідея проекту. У чому полягає ідея техніко-економічного обґрунтування проекту, для чого воно потрібне. План ТЕО проекту із покроковим роз'ясненням.
- Обґрунтування.Чому пропонуються саме такі рішення, причина вибору саме цього матеріалу, виду діяльності чи обладнання. До розрахунків ТЕО необхідно також включити всі можливі розрахункові ризики.
- Розрахунки потребдля виробництва (фінансові, сировинні, трудові, енергетичні). Необхідно підрахувати скільки коштів потрібно на запуск даного проекту. Якщо ви складаєте ТЕО для отримання кредиту, слід зазначити і все можливі джереладоходу
- Економічне обгрунтування(розрахунки, що показують результат діяльності підприємства після змін)
- Висновки та пропозиції(Підбиття підсумків, висновок, оцінка)
У випадку, якщо Ви розроблятимете ТЕО за власною структурою та форматом, обов'язково включіть у документ типові обов'язкові розділи. Формулювання розділів може бути різним, але смислове призначення розділів має бути відображене в підсумковому документі.
Термін підготовки ТЕО залежить від рівня деталізації опису ТЕО; обсягу запланованого до розробки та впровадження функціоналу; кількості аналізованих процесів; готовності та актуальності чинних регламентів та інших внутрішніх документів, що описують положення щодо роботи аналізованих процесів; наявність готової інфраструктури та виділеного персоналу.
Так терміни підготовки техніко-економічного обґрунтування в залежності від обсягу та складності розрахунків від 3-х днів до кількох місяців.
ПОКРЯКОВЕ КЕРІВНИЦТВО НАПИСАННЯ ТЕОДля прикладу за основу опису візьмемо структуру ТЕО за ГОСТ 24.202-80, т.к. на поточний моментвона має найбільш розширену структуру та є офіційною структурою для розробки техніко-економічного обґрунтування.
Для цього можна використовувати SWOT аналіздля аналізу ефективності чи не ефективності існуючої інфраструктуриЗамовника та потенційної інфраструктури при впровадженні проекту.
Чому саме SWOT аналіз? По-перше, він найбільш повно відобразить цікаву для нас інформацію для опису даного розділу. По-друге, цей інструмент найпоширенішим серед Керівників, т.к. відображає поточний станз сильними та слабкими сторонами та дозволяє виявити напрям, у якому потрібно рухатися далі, з використанням сильних сторін, щоб виключити слабкі сторонита мінімізувати ризики.
Розділ 3. Цілі, критерії та обмеження при впровадженні СЕД
У розділі описуються цілі та критерії впровадження проекту Також у розділі описуються обмеження.
Для формування вимірної мети впровадження СЕД можна використовувати загальноприйняту технологію формування цілей SMART.Ці ж показники можна використовувати надалі як ключові показники ефективності. (KPI, Key Performance Indicators).
KPI, Key Performance Indicators (Ключові показники ефективності) – це показники діяльності підрозділу (підприємства), які допомагають організації у досягненні стратегічних та тактичних (операційних) цілей.
Розділ 4. Функції та завдання проекту, що впроваджується
У розділі наводиться опис запланованих для реалізації функцій та завдань Проекту. Наприклад,
опис автоматизованих процесів забезпечення безпечного доступукористувачів у ERP-систему.Розділ 5. Очікувані техніко-економічні результати впровадження Проекту
У розділі наводиться перелік очікуваних витрат, економічної ефективності, послідовність та етапи впровадження Проекту із розподілом необхідних ресурсів. Якщо проект розраховується більше ніж на рік, то показники розраховуються як підсумкові, так і для кожного року окремо.
Показник ROIнеобхідно розраховувати на етапах: - підготовки ТЕО на базі попередніх експертних оцінок; по закінченню застосування з урахуванням оцінок з урахуванням оптимізації процесів; у період експлуатації Системи з урахуванням фактичних показників. Таким чином, відстежується динаміка змін та фактична ефективність впровадження
Також у техніко-економічному обґрунтуванні наводять розрахунки NPVта фінансово-економічні показники EBIT, NOPLATта інші.
NPV, Net present value (Чиста наведена вартість
) - це сума дисконтованих значень потоку платежів, наведених до сьогоднішнього дня.
Використані матеріали:
1. УФК-Інвест, Техніко-економічне обґрунтування
2. Лабораторія бізнес ідей , Чим ТЕО відрізняється від бізнес-плану
3. Основа.ру, Розробляємо ТЕО застосування СЕД (частина 1)
4.Посібник з підготовки промислових техніко-економічних досліджень
При розробці інвестиційних проектів завжди попередньо проводиться аналітична робота, спрямована на оцінку їхньої перспективності, тобто потенційної прибутковості та можливих ризиків. Однією з найважливіших стадій оцінки проекту є технологія ТЕО. Розглянемо далі, що таке техніко-економічне обґрунтування, як його скласти.
ТЕО – що це таке та чим воно відрізняється від інших схожих документів
Складання ТЕО – це результат вивчення можливої економічної вигоди інвестиційного проекту, Розрахунок та аналіз його основних показників. Воно є офіційним документом, що містить всі необхідні дослідження, що дають можливість зробити обґрунтований попередній висновок про доцільність інвестування в конкретний проект.
Техніко-економічне обгрунтування зазвичай виготовляється лише з частини бізнесу фірми, воно дозволяє оцінити результат якісних чи кількісних змін у його діяльності. За результатами вивчення робиться висновок про:
- ефективності вкладень у вже існуючі чи нові напрямки роботи;
- необхідності додаткового кредитування;
- можливості поглинання чи злиття;
- впровадження нових технологій;
- вибору необхідного устаткування;
- зміни у організації управління підприємством.
Існують й інші документи, що розробляються для оцінки доцільності вкладень грошей, таких як бізнес-план та інвестиційний меморандум. ТЕО має з ними як низку подібних характеристик, і відмінності.
Інвестиційний меморандум обґрунтовує доцільність інвестицій у починання та спрямований зовні, на потенційних інвесторів, які готові вкласти кошти у його реалізацію. У техніко-економічних обгрунтувань більш практична функція: визначити доцільність і можливість виконання проекту, тобто. цей документ застосовується більше усередині компанії.
Між бізнес-планом та техніко-економічним обґрунтуванням основна відмінність полягає у рівні опрацьованості всіх показників. Бізнес-план описує всі процеси у взаємодії з факторами зовнішнього середовища, наприклад:
- аналіз ринків та тенденцій на них;
- маркетингові стратегії;
- описи послуг та товарів;
- аналіз ризиків.
Він складається найчастіше для започаткування нового бізнесу. ТЕО більше орієнтується на внутрішні потреби фірми, воно менш детально опрацьовано. Нерідко техніко-економічне обґрунтування стає складовоюбізнес-плану.
Правила складання ТЕО
Техніко-економічне обґрунтування кожного окремого проекту може відрізнятися залежно від його масштабу, складності та спрямованості. Структура ТЕО та зміст його елементів визначається розробником, який відповідає за об'єктивність підсумкових результатів.
Обґрунтування великомасштабного починання розбивається на кілька послідовних етапів:
- Перший – це загальне розумінняреалізованості проекту. Тут у загальних рисах коротко описується запропонована ініціатива, використовуються відомі аналогії та узагальнені оцінки. Ця стадія не вимагає значних витрат коштів та часу. Якщо на підставі отриманих даних керівництвом буде вирішено, що пропозиція має перспективу, то переходить до наступного етапу.
- Другий зветься "попередній вибір", оскільки пропонує орієнтовне обґрунтування з точністю оцінок у межах +(-) 20%. Вартість його зазвичай знаходиться в межах 1% від загального кошторису починання.
- Третій має завершальний характер. Розрахунок ТЕО (повного) на цій стадії опрацьовано до точності +(-) 10%, і на його основі приймається остаточне рішення.
Повне техніко-економічне обґрунтування інвестиційного проекту складається з таких розділів:
Зазначені складові ТЕО проекту – зразок, застосовний для виробництва продукції для підприємства. Якщо мова йтиме про будівництво чи сферу послуг, то внутрішнє наповнення розділів може мати інший вигляд.
Різні типи проектів та особливості обґрунтувань для них
Залежно від цілей починань, розрахунки їм відрізняються, іноді досить значно. Зупинимося на них докладніше:
Якщо питання стосується великого починання із потребою у значних фінансових ресурсах, то користуються послугами спеціалізованих організацій, які мають досвід у створенні подібних документів та необхідних фахівців. Якщо проект має внутрішньофірмовий характер і невеликий за обсягом, можна обійтися силами власного фінансово-економічного блоку.
Техніко-економічне обґрунтування у будівельній галузі
ТЕО будівництва має свої особливості. Для будівництва об'єкта це основний документ на етапі проектування. На його основі розробляється тендерна документація, організовуються торги між підрядниками, укладаються контракти з переможцями, готується робоча документація та відкривається фінансування.
Основні рішення, що відображаються у техніко-економічному обґрунтуванні будівництва, це:
- об'ємно-планувальні;
- технологічні;
- природоохоронні;
- конструктивні.
Також важливими є аспекти безпеки майбутнього об'єкта з точки зору експлуатаційної, санітарно-епідеміологічної, екологічної. Крім економічної ефективності, не слід забувати і про соціальних наслідках. Складене техніко-економічне обґрунтування узгоджується та затверджується наглядовими та виконавчими органамив установленому порядку.
Як приклад можна навести приблизне ТЕО будівництва житлової багатоповерхової будівлі. У такому разі документ міститиме такі розділи:
- Пояснювальна записка загального характерупро запропоновану будову. До неї увійдуть відомості про місце розташування, призначення будівлі, її площу та поверховості, загальну кошторисну вартість усіх приміщень, мереж та обладнання, перелік учасників проекту. Джерело фінансування – кошти покупців житла та банківський кредит. Вказуються терміни початку та завершення будівельних робіт.
- Відомості про земельну ділянку, призначену для будівництва та дані геологічних, гідрологічних, метеорологічних та геодезичних вишукувань.
- Генеральний план забудови, що включає сам будинок, прибудинкову територію та об'єкти соціальної інфраструктури(якщо є), і навіть транспортна доступність.
- Технологічні рішення, які використовуються при будівництві, наприклад, матеріал, з якого планується зводити будівлю (бетон, цегла).
- Рішення архітектурно-будівельного характеру, що враховують весь комплекс функціональних, соціальних, протипожежних, художніх, санітарно-гігієнічних та інших вимог, достатніх для комфортного проживання мешканців.
- Характеристики інженерних систем, мереж та обладнання. Візьмемо такий приклад. У будинку передбачається встановлення 9 ліфтових витягів, модульної котельні, централізованого водопостачаннята водовідведення. Наявність газопостачання не передбачається, планується використовувати для побутових потреб електричну енергіютому у квартирах встановлюються електричні плити.
- Питання управління комплексом будівельно-монтажних робіт, забезпечення умов праці та безпеки робітників.
- Організація процесу будівництва (наявність календарного плану з розбивкою за процесами).
- Заходи, спрямовані на дотримання норм з охорони навколишнього природного середовища, а також попередження надзвичайних ситуаційта організацію цивільної оборони.
- Кошторисна документація.
- Економічні та маркетингові розрахунки (план реалізації квартир за роками, розрахунки за взятим у банку кредитом, оплата послуг підрядників та постачальників).
- Очікувані фінансові результати. Тут прораховуються всі грошові потоки, структура джерел грошей, всі можливі збитки та прибутки. Розраховується рівень окупності починання, NPV, IRR. Усі грошові потоки дисконтуються, з тривалості реалізації проекту.
Кожне техніко-економічне обґрунтування по-своєму унікальне. Незважаючи на загальні пункти, підсумковий документ щодо будівництва, скажімо, лікарні кардинально відрізнятиметься від модернізації гірничо-збагачувальної фабрики або розширення автомайстерні. Важливо, щоб організація, яка готує документацію, володіла поточною ситуацією на конкретному сегменті ринку та вміла зробити правильні висновки щодо успішності запропонованої ініціативи.
безсумнівно важливий та основний документ на початкових етапах ініціалізації проекту. ТЕО входить у пакет документів, який проектний офіс надає потенційному Замовнику, обґрунтовує вигоди та користь проекту, що впроваджується. Однак, його правильному написанню присвячено цікаво менше статей і методичних матеріалів, ніж, наприклад, написанню Технічного завдання (ТЗ)і Технічний проект (ТП).У сьогоднішній статті ми спробуємо заповнити цю прогалину і більш детально розповісти про сам документ ТЕО і про те, як його правильно складати.
В енциклопедичних довідниках можна зустріти одне з визначень терміну Техніко-економічне обґрунтування (ТЕО) — документ, у якому подано інформацію, з якої виводиться доцільність (або недоцільність) створення продукту чи послуги. ТЕО дозволяє зіставити необхідні витрати та очікувані результати, а також розрахувати термін окупності вкладень та визначити економічний ефект від впровадження проекту.
Офіційне визначення також дає ГОСТ 24.202-80 Вимоги щодо змісту документа «техніко-економічне обґрунтування створення АСУ»: «Документ «Техніко-економічне обґрунтування створення АСУ» (ТЕО АСУ) призначений для обґрунтування виробничо-господарської необхідності та техніко-економічної доцільності створення чи розвитку АСУ…»
Давайте докладніше розглянемо сам документ у подробицях.
Будь-який проект починається з процесів ініціалізаціїз формулювання цілей для вирішення виробничих завдань.
Техніко-економічне обґрунтуванняскладається для аналізу технічної та економічної доцільності ініціалізації проекту проекту.
Саме на етапі формування та розгляду ТЕО замовник вирішує для себе, буде далі інвістувати в проект чи ні.
Мал. 1. Процес прийняття рішення щодо старту проекту
Цілі та завдання підготовки ТЕООсновна мета підготовки техніко-економічного обґрунтування (ТЕО)одна – обґрунтувати необхідність та доцільність створення/модернізації якоїсь системи (далі за текстом - Проект). Але цільова аудиторія, для кого призначено техніко-економічне обґрунтування, може бути різною.
ТЕО може складатися як для внутрішнього використання (наприклад, для узгодження з Керівництвом та подальшого розвитку проекту), так і для зовнішнього (наприклад, для підтвердження інвестиційної привабливості проекту заінтересованим особам, кредиторам та інвесторам). Другий випадокє найбільш поширеним та затребуваним. Компанія-розробник готує пакет документів, в який, крім усього, входить і ТЕО, і передає у вигляді Комерційної пропозиції потенційному Замовнику.
Залежно від того, для кого та для яких цілей та завдань готується документ ТЕО, глибина опрацювання деяких розділів може бути різною.
Наведемо загальну зведену таблицю по колу потенційних зацікавлених осіб під час підготовки техніко-економічного обгрунтування:
Зацікавлені особи | Цілі/завдання | Області та інтереси в ТЕО |
Власник, власник бізнесу | Для об'єктивної оцінки необхідності реалізації проекту, що розглядається | Основний акцент на відповідність стратегії компанії, співвідношенні витрати-доходи, аналізі ефективності вкладених коштів |
Керівник, генеральний директор | Для аналізу, контролю та планування; для обґрунтування прийнятого рішення щодо впровадження проекту, у т.ч. перед порадою директорів | Основний акцент на цілі, завдання, умови, терміни, витрати та очікувані результати |
Інвестори, представники банків | Для оцінки можливості вкладення інвестицій у аналізований проект | Основний акцент на фінансовий план та умови отримання доходів |
Кредитори | Для ухвалення рішення щодо кредитування | Основний акцент на фінансовий план та план повернення кредиту |
Ініціатор проекту, функціональний замовник | Для розуміння масштабів та визначення меж проекту; для розуміння ризиків | Основний акцент на межах проекту, можливостях та обмеженнях: функціональних, технічних та організаційних обмежень, термінів та бюджеті проекту. |
Керівники проектів | Для подальшого планування реалізації проекту; для розуміння меж проекту та ризиків | Основний наголос на етапи реалізації. Також цікавлять межі проекту та обмеження (функціональні, технічні, організаційні, терміни, бюджет, ресурси) |
Основними завданнями при розробці документа є: аналіз поточної ситуації на стороні Замовника, виявлення поточних та потенційних проблем, опис наявних ресурсів, аналіз та вибір оптимального рішення, визначення ключових показників та ефекту від впровадження проекту. ТЕО при цьому може розроблятися спільно з функціональним підрозділом Замовника (до якого буде здійснюватись впровадження) для аналізу, планування та обґрунтування проекту перед Керівництвом Замовника.
ПРОЦЕС ПІДГОТОВКИ ТЕО
Після підготовки, техніко-економічне обґрунтування узгоджується та затверджується з Керівництвом. Керівництво приймає одне з таких можливих рішень:
- Відхилити проект як не доцільний та економічно невигідний.
- Тимчасово відкласти проект із необхідністю додаткового уточнення.
- Затвердити документ ТЕО із подальшою передачею на погодження
- Затвердити документ ТЕО із наданням повноважень для реалізації проекту.
У разі погодження/затвердження проекту йому надається бюджет, і Керівнику проекту передаються повноваження на реалізацію проекту. Далі можнаприступати до подальших процесів реалізації.
ХТО ПІДГОТОВЛЯЄ ТЕО1. Перший варіант, у разі реалізації проекту всередині компанії підготовкою ТЕО займається безпосередньо Функціональний замовник
Функціональний замовник– це представник бізнес-підрозділу, який займається подальшим розвитком проекту та відповідальним за витрачання коштів під даний проект.
2. Другий варіант, коли ТЕО готує потенційний підрядник, який планується залучення впровадження проекту. Також до складання ТЕО можуть залучатися сторонні консалтингові компанії. Прийнято вважати, що вартість робіт з розробки ТЕО має становити не більше, ніж 5-10%
від вартості всього проекту.
Техніко-економічне обгрунтування зазвичай становить окремий документ. Однак, слід зазначити, що загалом ТЕО схожий на Бізнес-план.
Але основна відмінність ТЕО від Бізнес плану полягає в тому, що Бізнес план безпосередньо описує шляхи здійснення стратегії, цілей та завдань організації у контексті необхідних для реалізації проектів, а ТЕО більше призначено для обґрунтування конкретного проекту .
При цьому оформлятися техніко-економічне обґрунтування може по-різному, в деяких компаніях це короткий опис на 1-2 сторінки формату А4, а в деяких - це комплекс документів, над складанням яких працює група виділених фахівців або навіть весь підрозділ.
Існує офіційна структура Техніко-економічного обґрунтування згідно ще радянського ГОСТ 24.202-80:
Приклад структури Техніко-економічного обґрунтування(за ГОСТ 24.202-80):
|
Насправді ж, кожна компанія готує техніко-економічне обґрунтування за власним форматом, описуючи лише основні розділи ТЕО.
Можна виділити основні типові розділи ТЕО, які обов'язково присутні у техніко-економічному обґрунтуванні у тому чи іншому вигляді:
- Резюме проекту
- Ідея проекту. У чому полягає ідея техніко-економічного обґрунтування проекту, для чого воно потрібне. План ТЕО проекту із покроковим роз'ясненням.
- Обґрунтування.Чому пропонуються саме такі рішення, причина вибору саме цього матеріалу, виду діяльності чи обладнання. До розрахунків ТЕО необхідно також включити всі можливі розрахункові ризики.
- Розрахунки потребдля виробництва (фінансові, сировинні, трудові, енергетичні). Необхідно підрахувати скільки коштів потрібно запуск цього проекту. Якщо ви складаєте ТЕО для отримання кредиту, слід зазначити всі можливі джерела доходу
- Економічне обгрунтування(розрахунки, що показують результат діяльності підприємства після змін)
- Висновки та пропозиції(Підбиття підсумків, висновок, оцінка)
У випадку, якщо Ви розроблятимете ТЕО за власною структурою та форматом, обов'язково включіть у документ типові обов'язкові розділи. Формулювання розділів може бути різним, але смислове призначення розділів має бути відображене в підсумковому документі.
Термін підготовки ТЕО залежить від рівня деталізації опису ТЕО; обсягу запланованого до розробки та впровадження функціоналу; кількості аналізованих процесів; готовності та актуальності чинних регламентів та інших внутрішніх документів, що описують положення щодо роботи аналізованих процесів; наявність готової інфраструктури та виділеного персоналу.
Так терміни підготовки техніко-економічного обґрунтування в залежності від обсягу та складності розрахунків від 3-х днів до кількох місяців.
ПОКРЯКОВЕ КЕРІВНИЦТВО НАПИСАННЯ ТЕОДля прикладу за основу опису візьмемо структуру ТЕО за ГОСТ 24.202-80, т.к. на даний момент вона має найбільш розширену структуру та є офіційною структурою для розробки техніко-економічного обґрунтування.
Для цього можна використовувати для аналізу ефективності або не ефективності існуючої інфраструктури Замовника та потенційної інфраструктури при впровадженні проекту.
Чому саме ? По-перше, він найбільш повно відобразить цікаву для нас інформацію для опису даного розділу. По-друге, цей інструмент найпоширенішим серед Керівників, т.к. відображає поточний стан із сильними та слабкими сторонами та дозволяє виявити напрямок, у якому потрібно рухатися далі, з використанням сильних сторін, щоб виключити слабкі сторони та мінімізувати ризики.
Розділ 3. Цілі, критерії та обмеження при впровадженні СЕД
У розділі описуються цілі та критерії впровадження проекту Також у розділі описуються обмеження.
p align="justify"> Для формування вимірної мети впровадження СЕД можна використовувати загальноприйняту технологію формування цілей по .Ці ж показники можна використовувати надалі як ключові показники ефективності. (KPI, Key Performance Indicators).
KPI, Key Performance Indicators (Ключові показники ефективності) – це показники діяльності підрозділу (підприємства), які допомагають організації у досягненні стратегічних та тактичних (операційних) цілей.
Розділ 4. Функції та завдання проекту, що впроваджується
У розділі наводиться опис запланованих для реалізації функцій та завдань Проекту. Наприклад,
опис автоматизованих процесів забезпечення безпечного доступу користувачів до системи ERP.Розділ 5. Очікувані техніко-економічні результати впровадження Проекту
У розділі наводиться перелік очікуваних витрат, економічної ефективності, послідовність та етапи впровадження Проекту із розподілом необхідних ресурсів. Якщо проект розраховується більше ніж на рік, то показники розраховуються як підсумкові, так і для кожного року окремо.
Показник ROIнеобхідно розраховувати на етапах: - підготовки ТЕО на базі попередніх експертних оцінок; по закінченню застосування з урахуванням оцінок з урахуванням оптимізації процесів; у період експлуатації Системи з урахуванням фактичних показників. Таким чином, відстежується динаміка змін та фактична ефективність впровадження
Також у техніко-економічному обґрунтуванні наводять розрахунки NPVта фінансово-економічні показники EBIT, NOPLATта інші.
NPV, Net present value (Чиста наведена вартість
) - це сума дисконтованих значень потоку платежів, наведених до сьогоднішнього дня.
Використані матеріали:
1. УФК-Інвест, Техніко-економічне обґрунтування
2. Лабораторія бізнес ідей , Чим ТЕО відрізняється від бізнес-плану
3. Основа.ру, Розробляємо ТЕО застосування СЕД (частина 1)
4.Посібник з підготовки промислових техніко-економічних досліджень
Техніко-економічне обґрунтування проекту (скорочено ТЕО) пишеться для проектів впровадження нових технологій, процесів та обладнання на вже існуючому підприємстві. У техніко-економічному обґрунтуванні наводиться інформація про причини вибору запропонованих технологій та процесів та рішень, прийнятих у проекті, результати від їх впровадження та економічні розрахунки ефективності.
В основі опису економічної ефективності лежить зіставлення існуючої та впроваджуваної інформаційної системи, технологічних процесів (базового та проектного варіантів), аналіз витрат, необхідних для виконання всіх операцій технологічного процесу розробки та впровадження. Якщо в бізнес-процесі змінює не всю технологію обробки, а лише деякі її етапи, необхідно порівняти операції цих етапів. Потрібно розрахувати витрати на розробку проекту.
Висновки про економічну ефективність робляться з урахуванням обчислених економічних показників.
Розрахунок економічної ефективності проекту
З аналізу економічної літератури необхідно визначити методику розрахунку економічної ефективності, яка може бути використана для оцінки даного проекту. При цьому рекомендується враховувати такі моменти:
1) для розрахунків використовується система узагальнюючих показників та приватні показники, що відображають галузеву та функціональну специфіку проекту;
2) за проектами, які мають альтернативні рішення (бази для порівняння), розраховується порівняльна ефективність. Для цього потрібна наявність кількох варіантів, у тому числі: один або кілька проектних варіантів. Одним із них може виступати існуючий варіант;
3) за проектами, що не мають аналога, розраховується абсолютна ефективність, яка виражається в економії сукупних витрат живої та уречевленої праці, як у сфері виробництва, так і у сфері експлуатації. За негативної абсолютної ефективності проект виключається з подальшого розгляду.
Методи розрахунку економічної ефективності можна згрупувати за двома напрямками. У першу групувходять методи, що базуються на розрахунках показників терміну окупності, коефіцієнта рентабельності. Методи другої групиґрунтуються на використанні показника чистої наведеної (поточної) вартості проекту та коефіцієнтів внутрішньої рентабельності проектів.
Якщо терміни реалізації чи окупності проекту на першому наближенні досить великі (від півроку і більше), у розрахунках вартості проектів слід враховувати дисконтування, т.к. вартість грошей з часом зменшується, і карбованець, витрачений сьогодні, коштує дорожче, ніж карбованець повернутий. Це з процесами світової економіки, інфляцією і загальним розвитком економіки, конкуренції та виробництва.
У розрахунки ця величина запроваджується так званою ставкою дисконтування.
Існують різні підходи щодо визначення величини ставки дисконтування для простих розрахунків:
приймати за величину ставки дисконтування річний рівень інфляції країни чи ставку рефінансування за Центральний банк.
ставка дисконтування – рівень прибутковості інвестицій, очікуваний інвестором, тобто базова безризикова ставка (наприклад, банківський депозит) + «премія за ризик».
оскільки в інвестора завжди є, як мінімум, дві альтернативи - або вкласти в банк під відсотки, або інвестувати у більш вигідний проект, то ставка дисконтування приймається як найбільше із значень тієї прибутковості, яку отримає інвестор (відсотки, під які можна розмістити гроші в банку, або відсотки, які отримують від інвестицій в інший проект).
Приймати як ставку річний рівень інфляції можна лише одному випадку – якщо підприємство має у ролі альтернативи використання вільних коштів: вкладення у проект чи залишення їх у розрахункових рахунках (тобто власне заморожування коштів).
Результати вибору та обґрунтування методики бажано оформити у табличній формі, із зазначенням розрахункових формул.
1) Розрахунок витрат.
Витрати можуть бути як одноразові (придбання обладнання, наймання фахівців, витрати на консультації тощо), так і постійні, пов'язані з використанням проекту (експлуатаційні витрати на утримання обладнання, фонд оплати праці працівників, які експлуатують об'єкт, витрати на споживання електроенергії, і т.д.).
Необхідно також зважити на податки, які виникнуть при створенні інвестиційного об'єкта (наприклад, податок на майно). При цьому ПДВ, який сплачується при придбанні обладнання, сировини, матеріалів, повертатиметься лише через деякий час після здійснення платежів, і при розрахунку дисконтованих грошових потоків величина ПДВ, сплачена зараз, буде більшою, ніж така сама величина ПДВ, який буде відшкодовано державою через деякий час через вплив інфляції. У розрахунках економічної ефективності, як правило, податки відображаються в опосередкованому вигляді, а в бюджетах руху коштів за проектом вони обов'язково мають бути присутніми.
2) Ефективність від проекту.
У розрахунках економічна ефективність може досягатися за рахунок додатково принесеного прибутку, і за рахунок одержуваної економії на затратах.
Приріст ефективності економічної діяльності підприємства в результаті реалізації проекту може виявлятися по-різному. Як можливі фактори часто розглядаються такі складові:
якісне поліпшення процесів підготовки та прийняття рішень;
зменшення трудомісткості процесів обробки та використання даних;
економія умовно-постійних видатків за рахунок можливого скорочення адміністративно-управлінського персоналу, необхідного для забезпечення процесу управління підприємством;
переорієнтація персоналу, звільненого від рутинних завдань обробки даних, на більш інтелектуальні види діяльності (наприклад, ситуаційне моделювання варіантів розвитку підприємства та аналіз даних);
стандартизація бізнес-процесів у всіх підрозділах підприємства;
оптимізація виробничої програми підприємства;
скорочення термінів оборотності обігових коштів;
встановлення оптимального рівнязапасів матеріальних ресурсів та обсягів незавершеного виробництва;
зменшення залежності від конкретних фізичних осіб, які є «власниками» інформації чи технологій обробки даних.
Розрахунок має бути проведений відповідно до обраної методики розрахунку економічної ефективності.
При різноспрямованих ефектах від проекту може бути використаний індивідуальний підхід чи експертна оцінка.
Як основний статичний показник економічної ефективності ЕІС може бути використаний річний економічний ефект (економічний прибуток) :
Е = Е рік - П Е рік - С - Е * К, (1)
де ∆Е рік– річна економія (прибуток), викликана ЕІС, не враховуючи експлуатаційних витрат за ЕІС, крб./г.;
З- Експлуатаційні витрати на ІВ, руб. / Р.;
До- Одноразові витрати (капіталовкладення), пов'язані зі створенням ІВ, руб.;
Е- Норма прибутку на капітал (нормативна прибутковість), 1 / р.;
П- Річні наведені витрати на ЕІС, руб.
П = З + Е * До.
З погляду економічного змісту, величина Ескладається з норми віддачі на капітал та норми підприємницького доходу. Величина Еу ринкових умовах не повинна бути меншою за річну банківську процентну ставку.
Так, якщо Центральний банк РФ встановив з 13.09.2012 р., ставку рефінансування 8,25%, норму прибутку на капітал необхідно встановити 8,25%.
Капітальні витрати (К)
Капітальні витрати можуть бути визначені як будь-які витрати, понесені під час створення, придбання, розширення або вдосконалення активу, призначеного для використання у компанії. Важливим моментом є те, що вигода від таких капітальних витрат надходитиме протягом ряду облікових періодів.
Прикладами капітальних витрат є:
купівля основних засобів
значне удосконалення існуючих основних засобів
придбання у довгострокову оренду.
Капітальні витрати на АІС мають разовий характер. Ті з них, які направляються в основні засоби обробки інформації, переносять свою вартість на продукцію частинами за рахунок амортизаційних відрахувань. Капітальними їх називають тому, що вони не втрачаються, а відтворюються.
Капітальні витрати включають:
витрати на технічне забезпечення(обчислювальну техніку, оргтехніку, засоби комунікації, технічні засобиохорони тощо);
витрати на програмне забезпечення, включаючи функціональне та сервісне;
витрати на облаштування приміщень, включаючи робочі місця службовців;
витрати на послуги експертів і консультантів, що залучаються, тощо.
Експлуатаційні витрати здійснюються синхронно із виробництвом. Експлуатаційні витрати становлять собівартість продукції (товарів або послуг): витрати на заробітну плату, що виплачується основному та допоміжному персоналу; витрати на експлуатацію обчислювальної техніки та інших технічних засобів; витрати на експлуатацію приміщень та обслуговування робочих місць службовців тощо.
До складу цих витрат включаються всі витрати, що враховуються відповідно до прийнятого порядку калькулювання собівартості продукції (без урахування амортизаційних відрахувань на реновацію). Причому на ранніх стадіях розробки та впровадження нових технологій, коли відсутня конкретна (звітна та нормативна) інформація, для розрахунку витрат на виробництво послуг можуть застосовуватися укрупнені методи калькулювання, зокрема метод питомих показників, методи регресійного аналізу, метод структурної аналогії, агрегатний та баловий метод та ін.
Якщо калькуляція витрат, зазвичай, не становить особливої складності і має переважно суто технічний характер, то в оцінці показників економічного ефекту (особливо непрямого) можуть виникнути труднощі. У зв'язку з цим для оцінки окремих показників, що входять до складу загального економічного ефекту, часто доводиться використовувати метод експертних оцінок, при якому замість розрахунку якогось із складових показника вдаються до думки фахівців (експертів) щодо оптимістичних, песимістичних та найімовірніших його значень.
Методика визначення економічної ефективності на основі статичних показників зводиться до розрахунку річного економічного ефекту як суми прямого та непрямого ефектів.
1. Прямий економічний ефектможе виражатися у натуральних, вартісних та трудових показниках, а також у їх поєднаннях, коли впровадження нової інформаційної технології: забезпечує зростання продуктивності праці працівників апарату управління; дозволяє розширити спектр продукції (послуг); призводить до скорочення витрат, пов'язаних із виробництвом продукції та послуг (матеріалів, технічних засобів, виробничих та допоміжних площ тощо).
Іншими словами, прямий економічний ефект - це результат будь-яких змін у характері реалізації функціональної складової управлінського процесу, як правило, безпосередньо пов'язаних із специфікою предметної сфери діяльності об'єкта управління. При цьому зростання продуктивності праці може здійснюватися за рахунок скорочення обсягу операцій, що виконуються вручну, або оперативної обробки інформації за допомогою обчислювальних засобів.
2. Непрямий економічний ефектвід впровадження нової інформаційної технології є результатом впливу факторів, як правило, які не мають безпосереднього відношення до специфіки предметної галузі та мають загальний соціальний, ергономічний, екологічний та інший характер. Вплив цих чинників на економічну ефективність системи управління здійснюється опосередковано, інколи ж через ланцюжок різних проміжних (вторинних) чинників, але у кінцевому підсумку призводить до підвищення продуктивність праці управлінського персоналу, зростання привабливості продукції фірми в потенційних клієнтів і ділових партнерів тощо.
З метою аналізу та методичного зручності розрахунку річний економічний ефект доцільно визначити як суму прямого та непрямого ефектів:
∆Е рік = Е косв + Е прям , (2)
Розглянемо розрахунок прямого економічного ефекту, він зводиться до наступного:
визначається різниця у річних наведених витратах за базовим ( П 0 ) та запропонованому ( П 1 ) варіантів ЕІС:
Е прям = П 0 - П 1 = З зп - ∑С - Е * К, (3)
де З зп- Скорочення заробітної плати управлінського персоналу при впровадженні ЕІС;
∑З- Сумарні експлуатаційні витрати на ЕІС за винятком заробітної плати управлінського персоналу.
Якщо не передбачається знижувати зарплату працівникам або звільняти їх під час запровадження ЕІС, то:
З зп = З 0 зп - З 1 зп =0,
де З 0 зп- Заробітна плата управлінського персоналу в базовому варіанті;
З 1 зп- Заробітна плата управлінського персоналу в запропонованому варіанті.
Розглянемо розрахунок непрямого економічного ефекту.
Цей розрахунок передбачає визначення наступних складових:
Е косв = ΔА+ΔС Себя +ΔШ, (4)
де ∆А– річний приріст виручки від продукції, іншої реалізації чи позареалізаційної діяльності, що з ЕІС; ЕІС безпосередньо не впливає на збільшення випуску продукції, вона допомагає скоротити ризики втрат документів та час, що витрачається на обробку;
∆З Себя- Річна економія на собівартості продукції об'єкта управління;
∆Ш– скорочення штрафів та інших непланованих втрат протягом року.
Склад статей, за якими розраховується економія на собівартість продукції за рахунок ІВ, зазвичай наступний:
C Себя = C зпс + З сео + З е + З до + З док , (5)
де ∆С зпс- Економія на заробітній платі співробітників;
∆З сео– економія на утриманні та експлуатації обладнання;
∆З е- Економія на електроенергії на технологічні цілі;
∆З до- Економія на господарсько-операційні потреби (канцелярія);
∆З док- Скорочення втрат документів.
Річний економічний ефект є абсолютним показником ефективності. Система вважається ефективною, якщо Е>0.
Допоміжними показниками економічної ефективностіє:
Розрахункова прибутковість (рентабельність):
Термін окупності:
(7)
| Найменування параметру | Значення |
| Тема статті: | Обґрунтування проекту |
| Рубрика (тематична категорія) | Технології |
Завдання проекту
Вимоги до мети проекту
Концепція проекту
Вона містить основні його положення, представлені у системі. Концепція дозволяє визначити кінцеві цілі проекту та можливі шляхиїх досягнення.
‣‣‣ актуальність проекту;
‣‣‣ його мета та завдання;
‣‣‣ правове, економічне, організаційне обґрунтування проекту;
‣‣‣ очікувані наслідки його реалізації.
Соціальна проблема - це протиріччя між сущим і належним чи бажаним (тобто тим, що є, і тим, що має бути чи хотілося б, щоб було), ĸᴏᴛᴏᴩᴏᴇ у суспільстві викликає напруженість і ĸᴏᴛᴏᴩᴇᴇ воно прагне подолати. Це больова точка життя. Для усвідомлення завдань, які вирішуватимуться у проектідуже важливо відповісти на низку запитань:
1.Чия це проблема? (Тобто кого вона стосується, що це за люди чи організації).
2. Які масштаби проблеми?
3. Чи піддається проблема рішенню?
4.Що буде , якщо проблема не знайде дозволи?
3. Мета проекту(те, заради чого він починається )
‣‣‣ Мета має бути досяжна у рамках цього проекту.
‣‣‣ Вона формулюється як безумовна (незалежно від якихось обставин).
‣‣‣ Вона передбачає певний підсумковий результат (якщо проект комерційний, то вказується обсяг прибутку)
Це конкретні дії, які мають бути здійснені. Найбільш підходящими для формулювання завдань є дієслова досконалого виду: «підготувати», «розподілити», «зменшити», «збільшити», «організувати», «виготовити», «встановити порядок» та ін.
Розміщено на реф.
Обґрунтування проекту характеризує його реалізаціюу правовому, економічному, організаційному відносинах.
Правове обґрунтування проекту- це правові норми міжнародного, федерального, регіонального та муніципального рівня, що регламентують діяльність із реалізації проекту.
Фінансове обґрунтуванняпроектувключає базові розрахунки необхідних коштів, фіксує модель фінансування та її джерела. Кошторис має враховувати також витрати організації, що реалізує проект, вартість інтелектуальної власності (авторські права учасників).
Організаційне обґрунтування проектувключає:
‣‣‣ Кадровезабезпечення проекту
‣‣‣ Місцеі часйого здійснення
‣‣‣ Наявні та необхідні матеріально-технічні, інтелектуальні та інші ресурси.
‣‣‣ Очікувані наслідкивід реалізації проекту Будь-який соціальний проект несе суспільству щось більше, ніж пряме досягнення мети. Важливо оцінити роль пропонованих нововведень для майбутнього, вивчити ризики.
Оцінка життєздатності проекту.Інструменти оцінки:
‣‣‣ Діагностика - це встановлення ступеня відповідності (невідповідності) параметрів соціальної реальності(ресурсів, властивостей об'єктів, соціальних установок) соціальним показникам та нормативам.
‣‣‣ Показники. Під соціальним показником прийнято розуміти суттєва характеристика окремих властивостейта станів соціальних об'єктів чи процесів, що має кількісне вираження.
‣‣‣ Нормативи
‣‣‣ Прогноз
Обґрунтування проекту - поняття та види. Класифікація та особливості категорії "Обґрунтування проекту" 2017, 2018.
Виробничий процес територіального землеустрою. Схеми землеустрою враховують розвиток перспективи розвитку окремих галузей, регулюють процеси функціонування приватної власності на землю та земельний обіг. У схему землеустрою.
Правильне та узгоджене розміщення елементів улаштування території сівозмін можливе лише при комплексній розробці проекту на основі обліку найбільш важливих у даних умовах конкретних вимог. При складанні проекту важливо виявити ці вимоги та... .
Техніко-економічне обґрунтування проекту (скорочено ТЕО) пишеться для проектів впровадження нових технологій, процесів та обладнання на вже існуючому підприємстві. У техніко-економічному обґрунтуванні наводиться інформація про причини вибору... [читати докладніше] .
Основні техніко-економічні показники технології Розрахунок техніко-економічних показників проектованого підприємства виконано з метою оцінки організаційно-технічного рівня та економічної ефективності проекту. Результати розрахунків... .
