Vanaf 1 juli 2019 mogen de meeste handelsorganisaties en individuele ondernemers alleen nog maar kassaapparatuur gebruiken die cheques elektronisch genereert en bij betalingen aan klanten gegevens over alle transacties naar de Belastingdienst kan sturen. Wij hebben voor u uitgezocht hoe een online kassabon eruit ziet, wat de elektronische en papieren versie ervan is en welke details en gegevens de koper moet zien.

2017 werd een mijlpaaljaar voor de meeste Russische handelsorganisaties en individuele ondernemers. Vanaf 1 juli van dit jaar, op verzoek van de nieuwe editie van federale wet N 54-FZ over het gebruik van kassaapparatuur (CCT), die dienovereenkomstig werd gewijzigd door federale wet van 07/03/2016 nr. 290-FZ zullen zij alleen nog maar gebruik hoeven te maken van kassa's met de functie om gegevens via internet rechtstreeks naar de belastingdienst te verzenden. Naast extra kosten en de noodzaak om een ​​overeenkomst te sluiten met een datatransmissiebedrijf, leidden de vereisten voor ‘slimme kassa’s’ tot wijzigingen in het fiscale document dat de kassa vormt. De gegevens op de online kassabon wijken af ​​van de gegevens bij oude documenten. Laten we dit probleem in meer detail bekijken.

Vereisten voor een online kassabon

Laten we eerst eens kijken hoe het algoritme voor de acties van de kassier en de kassabewerkingen eruit ziet volgens de nieuwe regels:

1. de koper overhandigt geld of een betaalkaart aan de kassamedewerker;
2. de online kassa genereert een cheque met de benodigde gegevens;
3. er wordt een papieren versie van de cheque afgedrukt;
4. transactie- en ontvangstgegevens worden vastgelegd in de fiscale rit;
5. de cheque is gecertificeerd door fiscale gegevens;
6. de cheque wordt verwerkt door het fiscale opslagapparaat en overgedragen aan de fiscale gegevensoperator (OFD);
7. De OFD stuurt een signaal naar het fiscale opslagapparaat dat de cheque is ontvangen;
8. OFD verwerkt de ontvangen informatie en stuurt deze naar de Belastingdienst;
9. op verzoek van de koper stuurt de kassamedewerker een elektronisch ontvangstbewijs naar een mobiel apparaat of e-mail.

Uit dit algoritme blijkt duidelijk dat één document in twee formaten tegelijk wordt gegenereerd: op papier en elektronisch. Tegelijkertijd moeten ze dezelfde informatie over de gedane aankoop en de betaling ervoor bij zich hebben. De vereisten voor deze informatie, evenals voor het elektronische formaat van het fiscale document, zijn goedgekeurd bij besluit van de federale belastingdienst van 21 maart 2017 nr. ММВ-7-20/. In essentie heeft de Belastingdienst de voorheen bestaande eisen voor een papieren cheque aangevuld met nieuwe.

Wat moet er op een online kassabon staan ​​wat niet in de oude papieren versie zat? Het belangrijkste verschil is de QR-code, waardoor elke consument die contant of met een plastic kaart heeft betaald, desgewenst eenvoudig de wettigheid van zijn aankoop kan controleren. Om dit te doen, moet u een speciale mobiele applicatie op uw smartphone of tablet installeren, die u kunt downloaden op de officiële website van de online kassa. Met zijn hulp is het heel eenvoudig om de authenticiteit van een kassabon online te controleren: u hoeft alleen maar de QR-code in het midden van het document naar de videocamera van uw mobiele apparaat te brengen wanneer de applicatie is ingeschakeld. Het scherm moet informatie over de aankoop weergeven, waarbij de informatie van de kassabon wordt gedupliceerd.

Daarnaast heeft de Belastingdienst het fiscale document aangevuld met de volgende verplichte gegevens:

• fiscaal documentnummer;
• fiscaal teken van het document;
• ploegnummer;
• serienummer van het document voor de dienst;
• soort belastingheffing van de handelsorganisatie.

Hierdoor zal de voorbeeldbon bij online kassa's er ongeveer hetzelfde uitzien. Als de koper aan de kassier informatie verstrekt over waar hij de elektronische versie naartoe moet sturen, moet dit ook worden gemarkeerd. Laten we dergelijke details afzonderlijk beschouwen als "fiscaal attribuut van het document". Het wordt gevormd door de fiscale accumulator. Dit is een digitale code die de kenmerken van de voltooide transactie bepaalt bij het verzenden van OFD-gegevens en verder naar de federale belastingdienst.

Bovendien moet elk document een indicatie bevatten van de voltooide transactie. Dit kan een aankoop, retour of correctie zijn. De kassier kan niet zomaar een transactie annuleren die al is voltooid en die in de fiscale opslag en OFD is terechtgekomen. Hij moet de aankoop retourneren en een correctiecheque afgeven. Elk document over deze transacties heeft zijn eigen unieke kenmerken en wordt ingediend bij de Belastingdienst.

Voorbeeld van een online kassabon

De papieren versie van het document afgedrukt door de nieuwe generatie kassa zou er als volgt uit moeten zien:

Verplichte gegevens en gegevens van een online kassabon

Het is erg belangrijk om te voldoen aan de eisen voor alle onderdelen van de nieuwe kassabon. Het moet alle vereiste details bevatten. Indien minstens één ervan ontbreekt, wordt dit contante document als ongeldig beschouwd. Voor de duidelijkheid: de meeste worden in het voorbeeld weergegeven, maar het is beter om hun volledige lijst zorgvuldig te bestuderen:

• naam van de winkelfaciliteit (winkel, kiosk, online verkoper, enz.);
• de naam van het document zelf is "kassabon";
• betalingsindicator (aankomst, retour)
• nomenclatuur van verkochte goederen.
• hoeveelheid verkochte goederen.
• eenheidsprijs.
• kosten van gekochte goederen van één artikel;
• BTW-tarief (18%, 10% of 0%);
• toegewezen BTW-bedrag;
• het totale vereffeningsbedrag voor de cheque.
• betaalwijze - contant met het bedrag.
• betaalmethode - per bankkaart met het bedrag.
• informatie over het belastingstelsel van de verkoper.
• totale BTW-bedrag op de cheque
• functie en achternaam, voornaam en patroniem van de persoon die de betaling heeft gedaan;
• ploegnummer;
• TIN van de organisatie die de cheque heeft uitgegeven;
• ZN - serienummer van de KKM;
• naam van de verkopende organisatie;
• afrekeningsadres.
• websiteadres voor het controleren van een ontvangstbewijs
• serienummer van de cheque.
• datum en tijd van uitgifte van de cheque.
• CCP-registratienummer.
• serienummer van de fiscale schijf.
• fiscaal ontvangstnummer.
• indicator voor begrotingsgegevens.
• QR-code voor het controleren van een bon.

Uiteraard zijn er veel verplichte details en als u vertrouwd raakt met de volledige lijst, worden vragen geëlimineerd als "is het mogelijk om de BTW niet op de bon te vermelden?" Het is echter nog steeds nodig om stil te staan ​​bij enkele details in dit document. Verduidelijk in het bijzonder een dergelijke kwestie als de verplichting om in het contante document alle door de koper gekochte goederen aan te geven. Helaas voor veel organisaties en individuele ondernemers is het productassortiment op de kassabon een verplichte vereiste van de federale belastingdienst. Je kunt niet zomaar het woord ‘product’ of de naam van de productgroep aangeven. Elke aankoop moet afzonderlijk worden gemeld. Bovendien moet de naam van het product dat in de CCP-database wordt ingevoerd, samenvallen met de hoofdmarkering van de verkochte goederen, dat wil zeggen alle informatie bevatten waarmee de koper en regelgevende instanties het product en de basiskenmerken ervan ondubbelzinnig kunnen identificeren. Om dit te doen zullen handelsorganisaties meer vertrouwd moeten raken met productgroepen, bijvoorbeeld met de All- Russian Classifier of Products by Type of Economic Activity.

Maar voor sommige categorieën verkopers zal de noodzaak om het productassortiment te detailleren pas vanaf 1 februari 2021 ontstaan, dit staat met name vermeld in paragraaf 1 van artikel 4.7 van federale wet nr. 54-FZ. Tot deze gelukkigen behoren bijvoorbeeld individuele ondernemers die preferentiële belastingregimes (PSN, UTII) toepassen, evenals een vereenvoudigd belastingstelsel. Het is waar dat als dergelijke individuele ondernemers accijnsgoederen verkopen, ze nu voor de gedetailleerde indicatie van alle goederen vanaf de aankoop moeten zorgen.

Verantwoordelijkheid voor onjuiste gegevens

Als uit de inspectie van de federale belastingdienst blijkt dat een handelsorganisatie of individuele ondernemer online kassacheques uitreikt aan klanten zonder een of meer verplichte gegevens vermeld in artikel 4.7 van wet nr. 54-FZ, kan een dergelijke cheque ongeldig worden verklaard. De aansprakelijkheid van de verkoperorganisatie en functionarissen ontstaat in dit geval overeenkomstig Artikel 14.5 van het Wetboek van Administratieve Overtredingen van de Russische Federatie. Schuldige ambtenaren kunnen een boete betalen van 1,5 duizend tot 3 duizend roebel, en organisaties en individuele ondernemers - van 5 duizend tot 10 duizend roebel. Het zal waarschijnlijk nog steeds goedkoper zijn om de chequegegevens correct in te stellen.

Hoe worden elektronische kassabonnen naar klanten van onlinewinkels verzonden?

In het vorige artikel hebben we de vraag onderzocht wanneer online kassa's en dienovereenkomstig de door hen gegenereerde elektronische kwitanties verplicht zijn in online winkels, en wanneer de wet toestaat dat ze niet worden gebruikt.

Klanten van het Bukhsoft Online-systeem weten hoe winstgevend en handig het is om rapporten te verzenden met TCS. Nu heb jij ook de mogelijkheid om eenvoudig te werken in de Bukhsoft cloudboekhouding en met online kassa's!

Vandaag gaan we dieper in op het moment waarop elektronische kassabonnen rechtstreeks naar klanten van online winkels worden verzonden.

Hoe u een elektronische cheque naar een koper verzendt

Zoals we in het vorige artikel al opmerkten, is een elektronische cheque een volledig analoog van een papieren cheque. Het is voorzien van alle details die zijn opgenomen in de wet op het gebruik van kassasystemen. De elektronische cheque hoeft niet elektronisch door de verkoper te worden ondertekend. Bovendien kan de elektronische kassabon van de online kassa op papier worden afgedrukt, dan is deze gelijk aan een gewone kassabon die door de kassa wordt afgedrukt op het moment van aankoop (clausule 4, artikel 1.2 van de federale wet van mei 22, 2003 nr. 54-FZ (hierna wet nr. 54-federale wet genoemd)).

Volgens de bepalingen van paragraaf 3 van Art. 1.2 van wet nr. 54-FZ is het mogelijk om de volledige versie van de kassabon te vervangen door informatie in elektronische vorm. Deze informatie moet identificerende informatie bevatten over de gedane aankoop. Dergelijke gegevens omvatten: registratienummer van de kassa, aankoopbedrag, datum en tijd van berekening, fiscaal teken van het document. Bovendien moet de informatie informatie bevatten over het adres van de online winkel (domeinnaam van de site), waar de koper dit elektronische ontvangstbewijs gratis kan ontvangen.

Een elektronische kassabon voor een online kassa kan door de verkoper worden verzonden:

• naar de e-mail van de consument wanneer aangegeven;
• naar het telefoonnummer van de klant (in dit geval ontvangt de koper een sms op het door hem opgegeven nummer, dat een internetlink zal bevatten, waarmee het mogelijk is om een ​​elektronisch ontvangstbewijs te openen).

Het is vermeldenswaard dat een cheque die per e-mail wordt verzonden misschien een handiger optie is voor interactie met klanten.

Mensen maken echter vaak fouten bij het verstrekken van persoonlijke informatie op internet. Wat als het e-mailadres of telefoonnummer onjuist is ingevoerd door de klant? Wet nr. 54-FZ geeft geen duidelijk antwoord op deze vraag. Een dergelijk incident kan echter waarschijnlijk worden gelijkgesteld met het verlies van een papieren kassabon door de koper zelf. In dit geval is de verkoper niet schuldig; de elektronische cheque is door hem gegenereerd en naar de OFD en de koper gestuurd. Bovendien wordt informatie over deze handeling zowel door de operator als in de online kassa zelf opgeslagen, wat betekent dat als de koper een fout ontdekt, het opnieuw versturen van de cheque niet moeilijk zal zijn. Als hij de fout niet identificeert, maar om uitleg vraagt ​​en de situatie wil betwisten, kunt u altijd bewijzen dat u gelijk heeft door informatie te verstrekken over de gedane aankoop en het elektronische ontvangstbewijs dat is verzonden vanaf uw persoonlijke account op de OFD-website.

Om dergelijke problemen te voorkomen, kan het worden aanbevolen om een ​​systeem te integreren voor het bevestigen van het e-mailadres of mobiele telefoonnummer van de koper op de website van de online winkel, vergelijkbaar met het registratiesysteem op de website. Als een sms naar de telefoon of een brief naar het postkantoor niet binnen de door u aangegeven termijn arriveert, heeft de koper de mogelijkheid om de gegevens nogmaals te controleren en indien nodig te corrigeren.

De procedure voor het uitgeven van elektronische cheques via de online kassa

Werken met een online kassa in een webwinkel gaat als volgt. Wanneer de verkoper elektronisch geld van een klant ontvangt, voert hij de informatie onmiddellijk in de kassa in. Voordat een elektronisch ontvangstbewijs 2017 wordt gegenereerd, verzendt het online kassasysteem in realtime informatie over de voltooide verkoop naar de fiscale gegevensbeheerder. De OFD kent een uniek nummer toe aan de elektronische cheque en stuurt deze vervolgens terug naar de verkoper. Er wordt een cheque met een reeds toegekend uniek nummer naar de klant verzonden. De exploitant stuurt de van de verkoper ontvangen informatie naar de federale belastingdienst.

Het is logisch dat dit proces onmogelijk is zonder een permanente verbinding van de kassa met internet. Maar helaas kan geen enkele provider bogen op een 100% ononderbroken en constant stabiele verbinding met het wereldwijde netwerk, en kortetermijnverbrekingen zijn onvermijdelijk. Als dergelijke situaties zich voordoen, zal de online kassa gegevens in zijn geheugen opslaan en verzamelen, en wanneer de verbinding wordt hervat, zal deze deze onmiddellijk naar de fiscale gegevensoperator sturen. Het is vermeldenswaard dat de periode van geen mededeling volgens de wet niet langer mag zijn dan 30 dagen. Na deze periode heeft de Belastingdienst het recht om de kassa te blokkeren en het bedrijf een boete op te leggen.

Trouwens, over boetes. Voor het niet verstrekken van een elektronische kassabon aan een koper kan een officiële of individuele ondernemer een waarschuwing krijgen, of kan een boete van 2.000 roebel worden opgelegd, een rechtspersoon kan een boete van 10.000 roebel krijgen, of een waarschuwing krijgen. Soortgelijke straffen worden opgelegd voor het niet afgeven van papieren kassabonnen of BSO (delen 2, 4 en 6 van artikel 14.5 van het Wetboek van Administratieve Overtredingen van de Russische Federatie).

Op welk moment tijdens de aankoop en verkoop wordt er een elektronisch ontvangstbewijs gegenereerd?

In het vorige artikel hebben we dit probleem aangestipt en uitgelegd dat er een elektronische cheque wordt gegenereerd en onmiddellijk naar de koper wordt verzonden. Maar wat bedoelen wetgevers met ‘onmiddellijk’?

Momenteel bevatten de verklaringen van de belastingautoriteiten de formulering dat de cheque moet worden verzonden op het moment dat deze wordt bewaard.

Vasthouden is een procedure waarbij de uitgevende bank, op het moment van autorisatie van de bankkaart, het bedrag van de door de klant uitgevoerde transactie voor een bepaalde periode reserveert, gedurende welke periode bevestiging van de wervende bank wordt verwacht. Veel mensen noemen deze handeling ook wel het bevriezen van geld op de kaart of het tijdelijk blokkeren ervan.

Het blijkt dat de uitgevende bank het saldo dat beschikbaar is voor de klant op de kaart verlaagt, maar dat het daadwerkelijke geld pas wordt afgeschreven nadat de transactie is bevestigd, dat wil zeggen wanneer clearingbestanden zijn ontvangen van de wervende bank. Als dergelijke bestanden niet zijn aangekomen, wordt het bedrag gereserveerd voor het aantal dagen dat is vastgelegd in de regelgeving van de uitgevende bank, waarna het automatisch wordt gedeblokkeerd en weer beschikbaar komt voor de klant, de kaarthouder.

Uit het bovenstaande moet worden begrepen dat er een elektronische cheque wordt gegenereerd nog voordat het geld daadwerkelijk van de bankkaart van de koper wordt afgeschreven. Het is waarschijnlijk dat ambtenaren hun houding ten opzichte van deze kwestie zullen heroverwegen en hun mening zullen veranderen.

Deze zomer zullen de meeste ondernemers in Rusland aan de slag moeten met nieuwe kassa's. De apparaten nieuwe stijl zorgen voor de verplichte overdracht van gegevens over alle online aankopen naar de belastingdienst. En ze geven klanten de mogelijkheid om elektronische cheques te ontvangen in plaats van de gebruikelijke. Wij leggen uit hoe dit in zijn werk gaat.

Wat is een elektronische cheque?

De kassabon die in de winkels wordt uitgegeven, zal binnenkort van uiterlijk veranderen. Deze week werd een bestelling goedgekeurd waarin het formaat en de details van de nieuwe kassabon werden vastgelegd. De oude gegevens worden aangevuld met het nummer van het fiscale document, ploegnummer, serienummer van de ploeg, soort belastingheffing, etc. Ook een QR-code wordt een verplicht onderdeel van de kassabon.

De elektronische cheque die naar de koper wordt verzonden, verschilt niet van de gebruikelijke cheque, behalve het medium: geen papier, maar e-mail.

Het verzenden van een elektronische cheque naar de koper ontslaat de verkoper echter niet van de afgifte van een papieren cheque.

Waar zullen dergelijke controles verschijnen?

Iedereen die nu regelmatig controles uitgeeft. Daarnaast zijn er een aantal ondernemers die voorheen helemaal zonder kassa konden handelen, maar deze nu online moeten installeren en gebruiken. Dit geldt ook voor online winkels. Organisaties die diensten verlenen aan het publiek.

Wanneer zal het werken?

De verplichting om dergelijke cheques te sturen gaat voor de meeste verkopers in op 1 juli 2017. Uitzonderingen zijn onder meer ondernemers die onder bijzondere belastingregimes opereren. Dit zijn vooral degenen die diensten verlenen aan de bevolking. Ze kregen geen jaar uitstel, tot 1 juli 2018.

Volgens vertegenwoordigers van de federale belastingdienst van Tomsk schakelen grote winkelketens nu het meest actief over op nieuwe kassa's. Veel punten van de Maria-Ra-, Lenta-, Magnit- en Yarche-netwerken hebben al nieuwe apparaten geregistreerd en zijn begonnen met het online verzenden van gegevens. Ze geven al cheques uit met een QR-code.

Hoe kan ik een elektronische cheque ontvangen?

Voordat u uw aankoop betaalt, kunt u de kassamedewerker vertellen dat u een elektronische kassabon wilt. Om ervoor te zorgen dat de kassier het naar u kan verzenden, moet u de verkoper een telefoonnummer of e-mailadres geven. U kunt ook een speciale applicatie op uw smartphone installeren en de benodigde gegevens invoeren voor het verzenden. Dan is het voldoende om het telefoonscherm aan de verkoper te laten zien; het is niet nodig om elke keer het telefoonnummer of e-mail te bellen.

Als u niet om een ​​elektronische cheque heeft gevraagd, krijgt u een papieren cheque. U kunt het gebruiken om een ​​elektronische kopie van de cheque te vinden en deze op te slaan.

Waarom zijn dergelijke controles nodig?

Elektronische cheques kunnen net als gewone papieren cheques worden gebruikt, ook om belastingaftrek te verkrijgen. De belastingdienst beweert dat dit veel handiger zal zijn: dergelijke cheques vervagen niet, gaan niet verloren en worden niet gescheurd. Ze kunnen worden ingediend bij de belastingdienst en via uw persoonlijke onlinerekening worden afgetrokken.

Zoals uit de eerste weken van het gebruik van online kassa's is gebleken, weten veel klanten niet dat ze elektronische betalingsbewijzen per telefoon of per post kunnen ontvangen. Mensen zijn boos over de manier waarop bedrijven aan hun telefoonnummers komen.

Ontvangsten via sms zijn afkomstig van exploitanten van fiscale gegevens. Meestal ziet het er zo uit (hier is een screenshot van verontwaardiging van de koper):

Wat zei de OFD?

We hebben de exploitanten van fiscale gegevens alles gevraagd over dergelijke sms'jes en e-mails.

Dit is wat ze ons vertelden op het OFD Platform.

Het OFD-platform ontvangt vragen en verzoeken van burgers die worden veroorzaakt door het ontvangen van elektronische cheques per e-mail en sms. In dit verband geeft het bedrijf verduidelijkingen.

Volgens de vereisten van de huidige wetgeving (Federale wet nr. 54-FZ van 22 mei 2003 "Betreffende het gebruik van kassaapparatuur bij het uitvoeren van contante betalingen en (of) betalingen met elektronische betaalmiddelen"), heeft de exploitant van fiscale gegevens is verplicht een kassabon of een strikte rapportage in elektronische vorm aan de koper over te maken, indien dit in de overeenkomst tussen OFD en de gebruiker van kassaapparatuur (verkoper van goederen en dienstverlener) is voorzien, alsmede het verstrekken van de mogelijkheid om de authenticiteit van cheques op internet te verifiëren.

In dit geval stuurt de kassagebruiker langs elektronische weg een cheque naar de koper, indien de koper (particulier) vóór de betaling aan de verkoper (kassagebruiker) zijn abonneenummer of e-mailadres heeft verstrekt. Het niet verzenden van een elektronische cheque, evenals het niet afgeven van een papieren cheque, zal resulteren in boetes voor de kassagebruiker in overeenstemming met de Code voor Administratieve Overtredingen van de Russische Federatie.

Met andere woorden , ontvangt de koper (individu) een elektronische cheque perSMS-en of e-mail met een link naar de OFD-service voor het controleren van bonnen, als u de verkoper (gebruiker van de kassa) eerder uw telefoonnummer of e-mailadres heeft doorgegeven vóór het moment van betaling in de winkel, ook bij het kopen van goederen en het ontvangen van diensten in een online winkel of op andere internetsites bronnen Een dergelijke dienst kan onder meer bestaan ​​uit het opwaarderen van de status van een reguliere advertentie op een online dienstenaggregator of een andere dienst op internet.

Iedereen kan de authenticiteit van de kassabon controleren en gedetailleerde informatie over de aankoop verkrijgen, binnen de details van een kassabon of een strikt rapportageformulier, op de OFD Platform-website, met behulp van

Een van de technologische innovaties in de interactie tussen verkoper en koper na de introductie van online kassa's in de Russische detailhandel is een elektronische kassabon. Waarom is het nodig en wat is het? Wie is verplicht om het af te geven en in welke gevallen, hoe kan ik een elektronisch ontvangstbewijs van een online kassa naar de koper overbrengen?

Waarom hebben reguliere winkels en online winkels een elektronische kassabon nodig voor een online kassa: Wet 54-FZ

In overeenstemming met paragraaf 2 van artikel 1.2 van wet nr. 54-FZ (LINK) is de verkoper verplicht om hem op verzoek van de koper een elektronische kopie van de kassabon ter bevestiging van de betaling voor de aankoop naar de opgegeven e-mail te sturen of telefoonnummer. En dan is de onvoorwaardelijke verplichting om een ​​papieren cheque uit te reiken nog niet meegerekend - die wordt overhandigd, zelfs als de koper er niet om vraagt.

Dezelfde verplichtingen voor het uitgeven van een elektronische cheque zijn wettelijk vastgelegd met betrekking tot betalingsagenten - organisaties waaraan de verkoper de bevoegdheid delegeert om goederen aan kopers uit te geven (en de betaling daarvoor te accepteren). Een voorbeeld van een betalingsagent, waarschijnlijk de grootste van het land, is Russian Post. Zij is verantwoordelijk voor de uitgifte van contante ontvangstbewijzen, inclusief elektronische.

Technisch gezien wordt het verzenden van de cheque uitgevoerd door de Fiscal Data Operator - een organisatie waarmee de gebruiker van de online kassa in de meeste gevallen noodzakelijkerwijs een overeenkomst moet sluiten, aangezien dit vereist is door wet nr. 54-FZ. Er zijn echter uitzonderingen op deze regel - we zullen ze later in het artikel bekijken. De kassacomputer en de kassa zelf (of alleen deze - als een autonome kassa wordt gebruikt) moeten op de een of andere manier correct worden geconfigureerd om gegevens via internet naar de OFD te verzenden - anders worden er geen cheques verzonden.

Als de cheque naar de telefoon wordt verzonden, moet de verkoper het vereiste aantal prepaid-sms-berichten op het OFD-account hebben staan ​​om de cheque te kunnen verzenden. Cheques worden doorgaans gratis verzonden volgens de gebruikelijke tarieven van moderne OFD's naar door gebruikers opgegeven e-mailadressen.

Vanuit juridisch oogpunt is een elektronische kassabon gelijk aan een papieren kassabon. Inhoudelijk – qua details zijn ze ook vrijwel hetzelfde. Tegelijkertijd heeft een elektronische cheque duidelijke voordelen voor de koper:

• het kan niet verloren gaan (het hoofdcontrolebestand wordt opgeslagen op de server van de federale belastingdienst);
• het zal na verloop van tijd niet slijten of vervagen;
• het kan op elk moment naar het smartphonescherm worden gedownload en voor bepaalde doeleinden aan de verkoper worden gepresenteerd (bijvoorbeeld bij het retourneren van een product onder garantie).

Als de winkel geen elektronisch ontvangstbewijs stuurt naar de koper, die vooraf specifiek voor dit doel contactgegevens heeft verstrekt, kunnen de inspectie-autoriteiten op basis van artikel 6 van Art. 14.5 van het Wetboek van Administratieve Overtredingen van de Russische Federatie (LINK) om een ​​commerciële onderneming te waarschuwen of te beboeten:

• voor 2000 roebel (uitgegeven aan een ambtenaar van de organisatie of aan een individuele ondernemer als winkeleigenaar);
• voor 10.000 roebel (als organisatie aan de winkel afgegeven).

De belangrijkste nuance die u moet weten: de verkoper kan geen elektronische cheque naar de koper sturen als de contacten door hem worden verstrekt na de afrekening (nadat de cheque bij de online kassa is geponst). Dit is in tegenspraak met de bepalingen van wet nr. 54-FZ, volgens welke de cheque strikt vóór de schikking naar de contactpersonen moet worden gestuurd - bovendien wordt aangenomen dat deze vrijwillig worden verstrekt, zonder herinnering van de verkoper.

Houd er rekening mee dat deze regels voor het gebruik van elektronische kassabonnen gelden voor reguliere, offline winkels. In het geval van online winkels is de situatie fundamenteel anders.

Bij de verkoop van goederen via een online winkel worden verkoopkanalen gebruikt die vallen onder het criterium gespecificeerd in paragraaf 5 van artikel 1.2 van wet nr. 54-FZ. Deze verkoopkanalen “elimineren namelijk de mogelijkheid” van persoonlijke interactie tussen de verkoper en de koper.

De wet vereist dat online winkels elektronische betalingsbewijzen naar klanten sturen (terwijl papieren betalingsbewijzen om voor de hand liggende redenen niet worden uitgegeven en vervolgens niet worden verzonden). Voor deze doeleinden is een verplicht verzoek om contactgegevens vereist. De koper is op zijn beurt niet verplicht hiervan op de hoogte te zijn, maar moet ervan op de hoogte worden gesteld dat de relevante contactgegevens moeten worden verstrekt, en voordat hij betalingen doet met de online winkel.

In de praktijk worden de benodigde contactgegevens gevraagd via het bestelformulier (of tijdens het registreren van een gebruikersaccount in de online winkel - indien nodig). Daarom zouden er geen problemen moeten zijn met het ontvangen ervan. Contacten kunnen van alles zijn: vertegenwoordigd door e-mail, telefoon. En ze hoeven niet correct en echt te zijn - de online winkel is niet verplicht om hun authenticiteit te certificeren (het is echter beter om nog steeds echte contacten van de koper bij de hand te hebben vanwege latere communicatie met hem tijdens de verwerking, montage en levering van de bestelling).

De online winkel stuurt de koper alleen een elektronisch ontvangstbewijs, zelfs als het voorschot voor het product wordt geretourneerd (of verrekend met toekomstige aankopen).

We hebben hierboven opgemerkt dat offline winkels hun bevoegdheid om betalingen voor goederen te accepteren en deze uit te geven aan hun betalingsagenten, zoals Russian Post, kunnen delegeren. Bij onlinehandel zijn in wezen vergelijkbare juridische relaties van toepassing. De uiteindelijke uitvoerder bij het online betalen van goederen kan een betalingsagent zijn - in de regel is dit een aggregator van betalingssystemen (bijvoorbeeld de Robocheki-service van Robokassa -), die de technische mogelijkheid biedt om ze te gebruiken als betaalmiddel voor bestellingen. En in dit geval is het de online betalingsagent die verantwoordelijk is voor het verstrekken van cheques in elektronische vorm aan klanten.

In het meest algemene geval wordt de betaling voor goederen in een online winkel online uitgevoerd met behulp van een bankkaart (of een gespecialiseerd betalingssysteem). De persoon voert de kaartgegevens in, betaalt de goederen vooraf en ontvangt deze vervolgens op het afleverpunt. In dit scenario is het moment waarop de betalingen worden verricht volledig duidelijk: ze worden erkend als uitgevoerd onmiddellijk nadat de transactie door de bank is goedgekeurd.

Na deze gebeurtenis wordt de betalingstransactie gefiscaleerd bij de online kassa en wordt vervolgens een elektronische kassabon naar de koper verzonden. In de regel wordt gebruik gemaakt van een automatische online kassa, speciaal ontworpen voor een online winkel (het gebruik van gehuurde online kassa's voor deze doeleinden wordt steeds populairder - bijvoorbeeld via diensten als ATOL-Online (LINK).

Maar er is een scenario mogelijk waarin de betaling voor goederen die in een online winkel zijn besteld, volgens een ander schema wordt uitgevoerd: met behulp van een bankbon. Iemand downloadt het van de website van een online winkel, brengt het naar de bank en betaalt er vervolgens voor. De online winkel, die de ontvangst van geld op de lopende rekening heeft gedetecteerd, voldoet aan zijn verplichtingen als verkoper: verzendt de goederen of nodigt de koper uit om deze in het magazijn (leveringspunt) te ontvangen.

Lange tijd ontbrak het in de Russische wetgeving aan voldoende gedetailleerde regels die regelden hoe een online kassa (en in het bijzonder een elektronische cheque) moet worden gebruikt in het beschouwde ‘met een kassabon’-scenario. De toepassing van bestaande wettelijke normen in dergelijke gevallen was moeilijk, omdat de procedure voor het gebruik van een online kassa in typische situaties wordt gekenmerkt door een tamelijk strikte koppeling aan het moment van betaling. Wat uiteraard moeilijk te bepalen was in het 'met een ontvangstbewijs'-schema.

Regelgevende instanties hebben nogal tegenstrijdige richtlijnen over deze kwestie uitgegeven. Ze gaven met name aanbevelingen voor het sluiten van afzonderlijke overeenkomsten tussen verkopers en financiële instellingen die ontvangstbewijzen voor betaling accepteren bij het informeren van de eigenaar van de lopende rekening over de inkomende transactie die overeenkomt met de betaling van goederen door de koper van de online winkel. Het is duidelijk dat dergelijke aanbevelingen in de praktijk uiterst moeilijk uitvoerbaar waren.

Maar de moderne versie van wet nr. 54-FZ beschikt al over de nodige wettelijke bepalingen voor scenario's met een ontvangstbewijs. Ze zijn vastgelegd in een aparte paragraaf 5.3 van artikel 1.2 van de wet (hoewel er enkele vragen over zijn - even later zullen we kennis maken met de nog steeds relevante “blinde vlekken” in de wetgeving met betrekking tot de berekeningen die worden overwogen).

In clausule 5.3 wordt gesproken over niet-contante betalingen, die enerzijds worden gekenmerkt door de afwezigheid van directe interactie tussen de verkoper en de koper, en anderzijds “niet binnen de reikwijdte vallen” van clausule 5, die was hierboven besproken (het regelt de betalingsprocedure bij het betalen voor goederen in de internetwinkel). Natuurlijk zegt paragraaf 5.3 niet direct dat we het specifiek hebben over het ‘receipts’-schema, maar het voldoet duidelijk aan het aangewezen criterium – samen met andere potentieel haalbare schema’s die niet kunnen worden toegeschreven aan de betalingsmechanismen die typisch zijn voor internet – winkels die betaling met kaart accepteren. Het blijkt dat elke betaalmethode waarbij het moeilijk is om het moment van betaling te bepalen aan dit criterium voldoet - en dit is goed vanuit het oogpunt van de rechtshandhavingspraktijk.

Clausule 5.3 van artikel 1.2 van wet nr. 54-FZ bepaalt dat de verkoper bij betalingen “per ontvangstbewijs” (of andere betalingen die niet onder clausule 5 vallen) verplicht is de koper een contant ontvangstbewijs te geven:

1. Elektronisch - met behulp van een e-mailadres of telefoonnummer, als dit door de koper is verstrekt.

De cheque moet op tijd worden ingediend, uiterlijk op de eerstvolgende werkdag volgend op de dag van vereffening (maar niet later dan het moment van overdracht van de goederen - die dus op de dag van vereffening kunnen worden overgedragen).

De wetgever maakt niet direct bekend wat wordt bedoeld met de dag van afwikkeling. Maar het is legitiem om te zeggen dat dit de dag is waarop het geld van de koper, dat hij volgens het ontvangstbewijs overmaakt, wordt bijgeschreven op de bankrekening van de verkoper. Of - de dag waarop de betaling wordt gedaan, maar in dit geval moet de verkoper er op de een of andere manier achter komen dat de betaling heeft plaatsgevonden. In principe zou de koper de verkoper kunnen informeren dat de betaling heeft plaatsgevonden, maar dit veronderstelt de schijn van een aanvullende verplichting voor hem, die raadzaam is vast te leggen in een afzonderlijke overeenkomst met de verkoper (offerte). Dit bemoeilijkt het handelsproces en heeft niet het beste effect op de klantenloyaliteit.

Bovendien zegt de wet niets over het moment waarop de koper contacten opgeeft om een ​​elektronische cheque te ontvangen. In tegenstelling tot het scenario met offline betaling (en betaling op de website met een kaart) - wanneer het verstrekken van dergelijke contacten vóór de afwikkeling verplicht is, kunnen in het beschouwde scenario het telefoonnummer en e-mailadres voor het ontvangen van een ontvangstbewijs door de koper worden overgedragen op elk gewenst moment naar de winkel. Het blijkt dat de winkel het recht heeft om de contactpersonen van de koper te verzoeken een elektronische cheque te sturen nadat de betaling is gedaan (bijschrijving van geld op de bankrekening van de online winkel).

1. In papieren vorm - bij afgifte van de goederen.

Het verdient aanbeveling om deze optie te implementeren als de verkoper er niet in is geslaagd een elektronische kassabon te sturen in het kader van de regeling onder het eerste punt. Dat wil zeggen, als de koper vóór of na de schikking geen contactgegevens heeft verstrekt.

1. In papieren vorm - om elke andere reden voor interactie tussen koper en verkoper.

Deze optie wordt feitelijk als derde prioriteit gebruikt. Als het niet mogelijk was om een ​​elektronische cheque te verzenden en de klant niet voor de goederen kwam, maar voor iets anders, wordt een papieren cheque uitgegeven.

Houd er rekening mee dat clausule 5.4 van artikel 1.2 van wet nr. 54-FZ de regel uiteenzet volgens welke een kassabon uiterlijk op de werkdag na de dag van betaling moet worden gegenereerd (en niet later dan het moment waarop de goederen worden afgegeven aan de koper). Dit betekent dat zelfs als een persoon geen elektronische cheque kon verzenden en hij de goederen niet binnen het opgegeven tijdsbestek kwam ophalen (of over geen enkel ander probleem contact met de verkoper had opgenomen), de verkoper de cheque nog steeds moet afdrukken. binnen de aangegeven termijn en houd het in zijn bezit totdat de koper arriveert.

Zo wordt een papieren cheque, in plaats van een elektronische, in het "per ontvangstbewijs" -schema afgedrukt:

• als er nog behoorlijk wat tijd is vóór het verstrijken van de periode gespecificeerd in artikel 5.4 - op het moment van overdracht van de goederen aan de koper (de koper neemt contact op met de verkoper over een ander onderwerp);
• als de termijn verstrijkt en het duidelijk is dat de koper binnen deze termijn niet zal verschijnen - onmiddellijk zodra dit duidelijk is (of aan het einde van de werkdag wanneer de dienst sluit).

Houd er rekening mee dat als goederen door een online winkel worden vrijgegeven onder voorbehoud van betaling bij ontvangst - op het punt van uitgifte of in interactie met de koerier, de online kassa precies wordt gebruikt alsof deze door een offline winkel zou worden gebruikt. Dat is:

• een papieren cheque is vereist;
• elektronisch - alleen als de koper zelf de medewerker van het afhaalpunt of de koerier vooraf op de hoogte stelt van zijn contactgegevens voor het ontvangen van een dergelijke cheque.

In sommige gevallen vereist de wetgever dat een bedrijfsentiteit een cheque strikt elektronisch naar een klant stuurt. In overeenstemming met paragraaf 11 van artikel 2 van wet nr. 54-FZ stuurt een verzekeringsmaatschappij die diensten heeft besteld bij een verzekeringsagent bijvoorbeeld een elektronische cheque naar de verzekeringnemer - een persoon die een polis bij deze agent heeft gekocht, na ontvangst geld van de verzekeringsagent. In dit geval wordt er geen papieren cheque aan de koper afgegeven.

De wetgever voorziet in scenario's waarin een verkoper die een online kassa gebruikt, in principe geen elektronische cheques uitgeeft (of het recht heeft om deze niet uit te geven) - laten we ze eens nader bekijken.

In welke gevallen kan het niet naar de koper worden verzonden?

In de bepalingen van paragraaf 7 van artikel 2 van wet nr. 54-FZ identificeert de wetgever speciale soorten objecten, namelijk:

• nederzettingen in “gebieden ver verwijderd van communicatienetwerken” (lijsten van dergelijke nederzettingen worden opgesteld in overeenstemming met individuele criteria die zijn gedefinieerd op het niveau van federale regelgeving, evenals in overeenstemming met lijsten die zijn goedgekeurd op het niveau van regionale regelgeving);
• militaire installaties;
• voorwerpen die verband houden met de activiteiten van wetshandhavingsinstanties.

Handelsondernemingen die op het grondgebied van deze faciliteiten actief zijn, kunnen onlinekassa's in een speciale modus gebruiken - een modus waarbij geen gegevensoverdracht naar internet nodig is. Dienovereenkomstig, zonder overeenkomsten te sluiten met het OFD en, als gevolg daarvan, bij gebrek aan de mogelijkheid om elektronische kwitanties naar klanten te sturen. Tegelijkertijd is dit een recht en geen verplichting van de verkoper.

Let op: in het onderhavige geval wordt gebruik gemaakt van een volwaardige online kassa – met een fiscale drive die aan strenge technische eisen voldoet. De interactie tussen de eigenaar van de online kassa en de federale belastingdienst over verschillende kwesties is in dit geval overwegend "offline" - de procedures voor het registreren en afmelden van een kassa worden uitgevoerd als onderdeel van de persoonlijke bezoeken van de belastingbetaler aan de afdeling (in sommige gevallen brengt hij zelfs een fiscale rit mee om de gegevens te lezen).

Daarnaast is er paragraaf 3 van artikel 2 van wet nr. 54-FZ, waarin een ander type gebied wordt geïdentificeerd: “afgelegen en ontoegankelijke gebieden.” Hun lijsten worden ook op regionaal niveau opgesteld. Tegelijkertijd kunnen de volgende gebieden niet als dergelijke gebieden worden aangemerkt:

• alle steden;
• districtscentra, het enige bevolkte gebied in hun gemeente.

Het specifieke van moeilijk bereikbare gebieden is dat detailhandelsbedrijven die daar actief zijn, in principe het recht hebben om geen gebruik te maken van onlinekassa's; Het is waar dat ze in plaats van online kassabonnen alternatieve documenten aan klanten moeten afgeven - de inhoud van de details vermeld in paragrafen 4-12 van paragraaf 1 van artikel 4.7 van wet nr. 54-FZ, dat wil zeggen grotendeels de details herhalen van papieren en elektronische cheques, in feite een online kassa

In de praktijk kunnen dergelijke alternatieve documenten handmatig worden gegenereerd (of met behulp van sjablonen), of automatisch met behulp van een bonnenprinter of een ouderwetse fiscale registrar (of een zelfstandige kassa), die op een bepaalde manier is geconfigureerd om cheques af te drukken met de vereiste details.

Het verzenden van een elektronisch ontvangstbewijs is dus een wettelijke verplichting voor een handelaar die offline of online handelt (of binnen verschillende “hybride” bedrijfsmodellen die een verschillende mate van integratie van offline en online verkoopkanalen met zich meebrengen). In de gevallen waarin de wet voorziet, kan een onderneming worden vrijgesteld van de verplichting om elektronische cheques te verzenden, evenals van het gebruik van onlinekassa's in principe.

Het is nuttig om te overwegen hoe een elektronische cheque qua structuur en details verschilt van een papieren cheque.

Waarin verschilt een elektronische kassabon van een papieren kassabon?

Allereerst moet worden opgemerkt dat wet nr. 54-FZ in artikel 4.7 een uniforme lijst met details van een contant ontvangstbewijs vastlegt, ongeacht het specifieke type ervan. Maar naast deze federale wet zijn er nog andere regels die het gebruik van kassabongegevens regelen – bovendien in overeenstemming met de wet zelf.

Onder hen is het bevel van de Federale Belastingdienst van Rusland van 21 maart 2017 nr. ММВ-7-20/229@ (LINK), waarin de formaten van fiscale documenten worden vastgelegd. In overeenstemming met hen "verzamelt" de online kassa een kassabon (en andere fiscale documenten - bijvoorbeeld rapporten) uit verschillende details en attributen.

Tegelijkertijd kan FFD met betrekking tot papier (in het geval van FFD worden ze ‘gedrukt’ genoemd) en elektronische kassabonnen voorzien in verschillende methoden voor ‘montage’ (hoewel we meteen opmerken dat ze in alle gevallen zeer vergelijkbaar).

Lijsten met details specifiek voor contante ontvangsten zijn vermeld in Tabel 19 van Bijlage nr. 2 bij Ordernummer ММВ-7-20/229@. De belangrijkste kenmerken van deze details zijn onder meer:

1. Het attribuut 'Verplichting', dat een numerieke waarde kan aannemen die de mate van verplicht gebruik van een bepaald attribuut als onderdeel van een fiscaal document weergeeft - in dit geval een kassabon. Tegelijkertijd (er zijn er drie - FFD 1.0, 1.05 en 1.1) dezelfde waarde van het attribuut "Verplicht" kan een verschillende mate van verplicht gebruik van rekwisieten betekenen.

Als we bij het vergelijken van papieren en elektronische kassabonnen rekening houden met de meest “verschillende” waarden van het betreffende attribuut, dan kunnen we er met name op letten dat volgens het attribuut “Gebruiker INN” het “Verplichte” attribuut in relatie tot een gedrukte cheque (conventioneel aangeduid met de letter P) heeft deze een waarde van 1, en in relatie tot een elektronische cheque (aangeduid met de letter E) - 7. Dit betekent dat dit detail noodzakelijkerwijs deel moet uitmaken van een papieren cheque cheque, en in een elektronische versie kan deze optioneel worden opgenomen (ongeveer Dit staat vermeld in de beschrijving van de FFD in tabel 3 van bijlage nr. 2 bij bestelnummer MMV-7-20/229@).

De tegenovergestelde rangschikking van de mate van verplichtheid van de details van gedrukte en elektronische cheques kan worden waargenomen aan de hand van het voorbeeld van het attribuut "Verplicht". volgens de details “Toepasselijk belastingstelsel” van de kassabon. In overeenstemming met Tabel 19 heeft het attribuut voor een afgedrukte cheque de waarde 7, en voor een elektronische cheque - 1.

1. Het attribuut "Formulier", dat aangeeft in welk type cheque - op papier of elektronisch (of beide), een of ander attribuut wordt toegepast.

Het attribuut kan dus respectievelijk de waarden P, E of PE aannemen. Als je in Tabel 19 kijkt naar de details die volgens de FDF alleen een elektronische cheque mag bevatten, dan is een voorbeeld van zo’n detail ‘Cashier INN’. Details zijn alleen verplicht ingesteld voor een afgedrukte kassabon - "Naam van document", QR-code.

Volgens Tabel 19 is het tegelijkertijd vrij duidelijk dat voor de overgrote meerderheid van de chequedetails het attribuut ‘Vorm’ wordt gebruikt. neemt de waarde PE aan. Dat wil zeggen dat de regels met betrekking tot de relevante details voor verschillende soorten controles grotendeels hetzelfde zijn in termen van de vereisten die door het FDF zijn vastgesteld.

Overigens is de QR-code een uiterst opmerkelijk rekwisiet. Het is een feit dat u met een relatief klein gebied op de cheque (ongeveer 1 vierkante cm) vrijwel alle gegevens kunt "versleutelen". Deze accommodatie kan de winkel van onschatbare waarde helpen bij het nakomen van zijn verplichtingen om de koper een elektronisch ontvangstbewijs te verstrekken.

Tegelijkertijd kunnen niet alleen QR-codes, maar ook andere details van een fiscaal document van praktisch nut zijn. Laten we dit kenmerk eens nader bekijken in de context van de volgende vraag: het vaststellen van een methode voor het presenteren van een elektronische kassabon aan de koper.

Wat zijn de manieren om het aan de koper te presenteren?

U kunt een elektronische kassabon indienen bij de koper:

1. In "tekst" -vorm - ontworpen met HTML-code, in bestandsformaten - bijvoorbeeld in PDF.

1. In grafische vorm - met behulp van afbeeldingsformaten - JPG, PNG.

1. In de vorm van sleutelgegevens, aangevuld met het websiteadres, waarop de koper met behulp van deze sleutelgegevens gratis de volledige versie van de kassabon kan downloaden.

Deze methode wordt in feite voorgesteld door de wetgever - deze wordt vermeld in paragraaf 3 van artikel 1.2 van wet nr. 54-FZ. Het is handig als het enige contact dat door de koper werd aangeboden een telefoonnummer is. Het is de bedoeling dat er een sms-bericht naar wordt gestuurd, en aangezien het presenteren van een volledige cheque in dit geval technisch gezien uiterst problematisch is, kan het bericht alleen de belangrijkste details en het websiteadres voor het ontvangen van een normale cheque bevatten.

In de praktijk kan zo'n site een speciale pagina op de OFD-website zijn - als het gebruik ervan is geregeld in een overeenkomst met de Operator.

Hoe dan ook, ongeacht de wijze waarop de elektronische cheque aan de gebruiker wordt overhandigd, moet de verkoper voldoen aan de verplichting om de cheque (of de belangrijkste gegevens ervan) te sturen naar het e-mailadres of telefoonnummer dat vóór de afwikkeling is opgegeven.

We hebben hierboven opgemerkt dat als de contacten niet op initiatief van de koper worden verstrekt, de verkoper niet verplicht is hem een ​​elektronisch ontvangstbewijs te sturen. Tegelijkertijd is het mogelijk dat de koper zich er eenvoudigweg niet van bewust is dat de contacten vooraf hadden moeten worden verstrekt - en zal hij erop aandringen een elektronisch ontvangstbewijs te ontvangen.

Om de koper in dergelijke situaties halverwege tegemoet te komen, kan de verkoper een aantal acties ondernemen die niet bij wet verboden zijn - in feite een alternatief voor het verstrekken van een contant ontvangstbewijs in elektronische vorm via het OFD, maar in wezen de koper helpen bij het verkrijgen van toegang tot een elektronische ontvangst.

"Alternatieve" optie

Zoals we al weten, staat er op een afgedrukte kassabon in overeenstemming met de FFD een verplichte vereiste: een QR-code. Het bevat in gecodeerde vorm de belangrijkste gegevens van de kassabon, waardoor deze gemakkelijk kan worden geïdentificeerd in de registers van de federale belastingdienst.

Een dergelijke identificatie kan worden uitgevoerd met behulp van een speciale mobiele applicatie van de federale belastingdienst om de authenticiteit van cheques te verifiëren (downloadlinks naar Google Play en App Store). Afgezien van het hoofddoel - namelijk het bevestigen van de juistheid van de cheque (dat wil zeggen, het programma stelt u in staat te "berekenen" of de cheque is afgedrukt bij een valse online kassa), heeft het product van de Federale Belastingdienst een opmerkelijke optie - om een ​​elektronische kopie van de cheque op uw smartphone op te slaan.

U hoeft alleen maar de QR-code op een papieren kassabon te scannen en vervolgens, met behulp van de applicatie-interfaces, de kassabon op te slaan in het geheugen van uw smartphone. Vervolgens kan het voor vrijwel dezelfde doeleinden worden gebruikt als een elektronische cheque die door tussenkomst van de OFD wordt gegenereerd.

Het gaat over de mogelijkheid om een ​​“elektronische cheque” te ontvangen - vrij officieel uit de registers van de federale belastingdienst, door een QR-code van een papieren cheque te scannen, dat de verkoper de koper moet informeren die zijn contactgegevens niet op tijd heeft verstrekt om een ​​elektronische cheque van de OFD te ontvangen.

En als de koper de smartphone niet voor de gespecificeerde doeleinden wil gebruiken, kan de verkoper zelfstandig de papieren bon scannen en deze “onofficieel” per e-mail naar de gebruiker sturen om de klantloyaliteit te behouden. De gescande cheque bevat dezelfde QR-code en indien nodig kunt u deze gebruiken om op elk gewenst moment een elektronische versie van het document te verkrijgen met behulp van de aanvraag van de federale belastingdienst.

Het is waar dat in het geval van het scannen van een papieren cheque en het per e-mail verzenden ervan naar de klant, de verkoper nog een formaliteit moet vervullen, namelijk de koper vragen om , in dit geval de e-mail als indirecte identificatie.

In theorie kan het versturen van een e-mail in het onderhavige geval worden aangemerkt als handelingen die worden verricht in het kader van het sluiten van een koop- en verkoopovereenkomst (waarbij het vragen van toestemming voor het versturen van persoonsgegevens optioneel is). Maar het is niet bekend hoe de inspectie-autoriteiten hierop zullen reageren als ze er plotseling achter komen dat de ‘alternatieve’ elektronische cheque onofficieel is verzonden.

Houd er rekening mee dat de “legale” verzending van een elektronische cheque via het OFD – volgens de contacten die door de koper zijn verstrekt vóór de schikking – volledig binnen de gespecificeerde uitzondering valt. Voor de verwerking van persoonsgegevens hoeft u geen toestemming te vragen.

We kunnen dus de volgende “alternatieve” elektronische cheques benadrukken, die kunnen worden gegenereerd in het belang van de koper als hij vergat contactgegevens te verstrekken voordat hij betalingen deed (of niet wist dat dit moest gebeuren, maar toch echt wil een elektronische cheque ontvangen):

• een cheque die door de federale belastingdienst in de applicatie is geladen om de cheque te controleren - na het scannen van de QR-code op een papieren fiscaal document;
• een onofficieel gescande papieren cheque door de verkoper (die vervolgens ook kan worden omgezet in een elektronische cheque via de aanvraag van de federale belastingdienst).

Laten we nu eens kijken hoe een winkel in de praktijk een elektronisch ontvangstbewijs naar een koper stuurt, en welke technische middelen hij hiervoor gebruikt - als we het hebben over de officiële overdracht van een elektronisch fiscaal document via de OFD.

Hoe u een elektronische cheque van een online kassa naar een koper kunt overdragen

Het gebruik van een online kassa door een winkel gebeurt met behulp van een speciaal kassaprogramma, dat kan zijn:

• vooraf geïnstalleerd in de kassa zelf - als deze autonoom is;
• geïnstalleerd op een kassacomputer waarop een kassa is aangesloten (in dit geval meestal vertegenwoordigd door een belastingambtenaar).

Zoals vereist door de wet moet elk kassaprogramma - ook al is het in wezen een vereenvoudigde, op commando's gerichte éénregelige interface - functionaliteit hebben voor het invoeren van de contactgegevens van de klant om hem een ​​elektronische kassabon te kunnen sturen.

Hoe u de interfaces voor het verzenden van cheques precies moet gebruiken, hangt af van het specifieke programma - en wordt geregeld door de instructies ervoor.

Laten we bijvoorbeeld eens kijken hoe u een elektronische kassabon per e-mail naar een koper kunt sturen via de populaire zelfstandige Evotor-kassa:

1. In het betalingsvenster moet u de optie “Elektronische cheque” activeren.

1. Met behulp van het virtuele toetsenbord dat wordt geopend, moet u het e-mailadres van de koper invoeren en vervolgens op de knop "Verzenden" klikken.

Later verschijnt er een bericht op het scherm dat aangeeft dat de cheque is verzonden. De koper ontvangt een elektronische kopie van de kassabon op het e-mailadres dat aan de verkoper is verstrekt.

Conform aparte tarieven kunnen cheques via sms worden verzonden door de OFD of kassasoftwareleverancier. Opgemerkt kan worden dat het bedrijf Evotor een van dergelijke leveranciers is en zijn gebruikers de mogelijkheid biedt om handige tariefopties te gebruiken in de vorm van sms-pakketten, die kunnen worden gekocht in de applicatiewinkel van het bedrijf (LINK).

Houd er rekening mee dat het handmatig invoeren van koperscontacten in het kassaprogramma niet de enige manier is om dergelijke contacten te gebruiken om een ​​cheque te verzenden.

Veel kassaprogramma's (vaak gecombineerd met voorraadplatforms en klantloyaliteitsbeheersystemen) maken klantidentificatie mogelijk met behulp van een interne database met contacten - die ooit door klanten zijn verstrekt. In de praktijk kan een dergelijke identificatie plaatsvinden via een persoonlijke kortingskaart of een ander gepersonaliseerd document van de koper.

De applicatie van de Federale Belastingdienst heeft een opmerkelijke optie: deze bestaat uit de mogelijkheid om een ​​QR-code te genereren, waarbij de benodigde contactgegevens van de koper worden gecodeerd. Deze code kan op elk moment op het smartphonescherm worden geladen, vanwaar de verkoper deze kan scannen - en zo de gegevensinvoer in het kassaprogramma automatiseren. Het moet echter zeker correct worden geconfigureerd om dergelijke codes te herkennen.

De opties hier kunnen heel verschillend zijn: de wetgever regelt niet de methode voor het invoeren van kopersgegevens in het kassaprogramma voor het verzenden van elektronische kwitanties.

Cv

Een elektronische cheque van een online kassa is dus een fiscaal document dat:

1. Uitgegeven door een offline winkel (een ophaalpunt voor bestellingen van een online winkel zonder vooruitbetaling, koerier) als er eerder door de koper contacten voor deze doeleinden zijn verstrekt - samen met een papieren ontvangstbewijs.

Bij gebrek aan voorafgaande contacten wordt deze niet uitgegeven (maar kan worden vervangen door “alternatieven”), de koper ontvangt alleen een papieren cheque.

1. Uitgegeven door een online winkel met een “regulier” betalingsschema (online kaart) met de verplichte voorafgaande ontvangst van contactgegevens van de koper - als het enige document dat de betaling bevestigt.

Er wordt aangenomen dat het ontvangen van voorlopige contacten van de koper (via het bestelformulier) een voorwaarde is voor het starten van de betaling, en het scenario waarin de online winkel geen contacten heeft, is vrijwel uitgesloten. Tegelijkertijd heeft de verkoper niet het recht om de juistheid van de verstrekte contacten te controleren - dit kunnen alle door de koper opgegeven contacten zijn.

1. Uitgegeven door een online winkel die betaling “per ontvangstbewijs” accepteert, als de koper contacten heeft - uiterlijk de volgende dag nadat de schikkingen zijn getroffen (voorwaardelijk worden ze als voltooid beschouwd nadat het geld op de bankrekening van de verkoper is aangekomen) of de dag waarop de betaling is gedaan. goederen worden uitgegeven.

Bij gebrek aan koperscontacten wordt het niet uitgegeven en vervangen door een papieren exemplaar op de manier vastgelegd in paragraaf 5.3 van artikel 1.2 van wet nr. 54-FZ.

1. Kan worden vervangen door "alternatieven" - in de vorm:

• een “elektronische versie” van een papieren cheque, gegenereerd met behulp van een applicatie van de federale belastingdienst op een smartphone met behulp van de QR-code op de originele cheque;
• een gescande papieren cheque - die dezelfde gegevens bevat als de elektronische cheque (en die ook kan worden gebruikt om een ​​elektronisch document te genereren in de toepassing van de federale belastingdienst).

De verkoper heeft het recht om van deze alternatieven gebruik te maken als de koper vergat zijn contacten te dicteren om op de gebruikelijke wijze een elektronische cheque te ontvangen of niet wist dat dit moest gebeuren – terwijl de elektronische cheque zeer noodzakelijk is.

1. Wordt niet afgegeven in door de wet gespecificeerde gevallen.

Namelijk als:

• de handelsonderneming bevindt zich op het grondgebied van de objecten genoemd in paragraaf 7 van artikel 2 van wet nr. 54-FZ (in het algemene geval - in een bevolkt gebied dat zich bevindt in een gebied ver verwijderd van communicatienetwerken);
• Er wordt handel gedreven op het grondgebied van een bevolkt gebied in een moeilijk bereikbaar gebied.

In het eerste geval krijgt de koper alleen een papieren betalingsbewijs dat wordt gegenereerd bij het online afrekenen. In de tweede - een alternatief document voor de cheque, gedeeltelijk samenvallend met de details van de online kassabon, handmatig gegenereerd of op een kassabonprinter (aangezien de online kassa in principe niet wordt gebruikt).

Beide opties weerspiegelen echter het recht, en niet de verplichting, van een handelsonderneming om in principe het gebruik van een onlinekassa te weigeren (of in de vorm waarin deze is verbonden met het OFD – uiteraard afhankelijk van de beschikbaarheid van technische mogelijkheden – die in werkelijkheid misschien niet bestaan).

1. Afgegeven als het enige fiscale document, niet aangevuld met een papieren cheque - in de door de wet gespecificeerde gevallen.

Bijvoorbeeld tijdens de interactie tussen een verzekeringsmaatschappij, haar agent en de poliskoper.

1. Qua details komt het in het algemeen overeen met een papieren cheque.

Algemene details voor beide soorten controles zijn vastgelegd in Art. 4.7 van wet nr. 54-FZ. Tegelijkertijd wordt de procedure voor de toepassing ervan in detail beschreven in de Fiscale Gegevensformaten die zijn goedgekeurd door Ordernummer ММВ-7-20/229@, en deze procedure kan zorgen voor verschillen in de toepassing van attributen voor elektronische en gedrukte cheques .

Video - een elektronisch ontvangstbewijs naar de koper verzenden op het Newger ATOL 92F-apparaat: