Банкарски платен агент (B.P.A.) е помошен комуникациски канал кој дејствува како правно лице. лице (неповрзано со кредитни институции) или индивидуални претприемачи кои се ангажирани од кредитни институции за извршување на различни банкарски работи.
Да го разгледаме регулирањето на банкарските активности на законодавно ниво. Од Федералниот закон „За банкарски активности“, произлегува дека агентот за плаќање е лицето кое прифаќа средства за плаќање за различни услуги на поединци. лица за кредитирање на банкарска сметка.
Од 2011 година, банкарските агенти за плаќање добија дополнителни права:
- прифаќање и издавање на физички на лицето материјални средства и вршење трансакции со средства самостојно користејќи терминали и банкомати;
- прифаќање со понатамошен пренос (целта на плаќањето не е важна);
- стана возможно да се вклучат субагенси, т.е. лица на кои директниот агент им ги делегирал своите функции;
- изврши идентификација на клиентот без прибегнување кон отворање банкарска сметка;
- обезбедување на клиентите со можност за пренос на средства преку безготовинско плаќање.
Што е платен налог и како правилно да го пополните можете да дознаете во ова видео:
Обврски доделени на банкарскиот агент за плаќања
Безбедноста на плаќањата директно зависи од исполнувањето на обврските наведени подолу:
- Потпишување на договорот. Без него, активностите на агентот се невозможни.
- Операторот мора да биде регистриран во Федералната служба за финансии. следење.
- Отворање сметка за трансакции со одредени средства, при прифаќање плаќања.
- Банката не треба да дејствува како оператор или лице на кое директен агент му ги делегирал своите функции, т.е. субагенс.
Оваа работна активност им носи низок приход на агентите. За да го зголемат, посредниците регистрираат одреден број правни лица. лица и со нивна помош обезбедуваат терминали за изнајмување.
Курирските компании исто така немаат никаква врска со агентите за плаќање. Тие испорачуваат стоки и добиваат средства од клиентите како исплата. Турнејата може да се опише идентично. компании.
Претходно, Федералната даночна служба им изрече казни за непочитување на законот за агенти за плаќање. Причина за ова е трансферот на средства од турата. агенти на операторот, за извршените услуги.
Банкарски агент како учесник во платниот систем. Последните беа принудени да одат на суд за да ја оспорат одлуката на Федералната даночна служба, објаснувајќи го ова со следните факти:
- Турнеја. агенциите обезбедуваат поддршка и резервираат оптимална турнеја за клиентот. За што всушност добиваат дел од добивката.
- Работата се врши само доколку има потпишан договор со операторот. Овие документи не содржат посебни детали. сметка преку која агентите ги извршуваат потребните операции.
Горенаведените факти го прекршуваат Федералниот закон.
Можни ризици
Оваа област има свои недостатоци и ризици. На пример, активностите поврзани со пренос на средства со користење на терминали за плаќање се карактеризираат со ризик од вклучување на организацијата за заем во процесот на перење незаконски стекнати профити.
Можно е и на овој начин да се обезбеди финансиска поддршка за тероризмот. Ова се главните негативни аспекти поврзани со работата на терминалите за плаќање.
Да разгледаме фактор кој помага да се намали овој ризик. Зборуваме за ограничување наметнато со закон за еднократна трансакција од не повеќе од 15.000 рубли, без да се идентификува исплатувачот. Прилично е проблематично легално да се изврши трансакција со голема сума пари користејќи терминал за плаќање. Бидејќи ќе треба рачно да извршите голем број на трансфери од вашата сметка.
Ризиците од перење профит и финансиска поддршка за тероризам на терминали кои се во сопственост и сервисирани од кредитна институција се оценети како прифатливи.
Ризикот од работењето на агенцијата е позначаен ред на големина, каде што банката што иницира склучување договор е лишена од способноста целосно да ги контролира терминалните уреди.
Следствено, трансферот на средства покрај терминалот од извор од трета страна е многу поголем. Овие ризици може да се реализираат на два начина:
- паричните средства се пренесуваат на трето лице, со што се прекршува законот;
- Работите што ги врши агентот се вршат без учество на вистинскиот клиент кој плаќа. Тоа се намерно фиктивни трансакции.
Концептот на активност на банкарски платежен агент мора целосно да одговара на барањата пропишани со закон. Организациите во соработка со посредници мора да имаат посебни сметка така што дојдовните средства се примаат исклучиво преку овој транзит.
Можете да видите како средствата се пресметани од агент за плаќање овде:
Денес, комуналните услуги може да се плаќаат не само преку банкарски каси, туку и преку пошти и терминали. И никој во канцеларијата дури и не се сеќава дека платил за услуги директно на изведувачот. Законодавството во однос на посредниците на банкарските услуги не е променето долго време. Но, страните во договорот сè уште имаат многу прашања.
Суштината
Измените на законодавството им овозможија на кредитните институции да го прошират своето присуство во регионите и да создадат дополнителен канал за комуникација - банкарски агент за плаќање. Ова помогна да се подобри квалитетот и флексибилноста на услугите. Ајде внимателно да погледнеме што прави овој посредник.
Според Федералниот закон „За“, агент за плаќање е лице кое прифаќа средства како плаќање за стоки и услуги од поединци со цел да ги кредитира.
Откако беа направени измени на Федералниот закон „За националниот платен систем“, функционалноста на агентите сега се прошири.
- издавање на клиенти;
- привлекување на субагенси;
- идентификувајте плаќачи без отворање сметка;
- врши трансакции со електронски платежни средства.
Така, сега банкарски платен агент е правно лице (ИП) кое врз основа на договор со кредитна институција учествува во давањето банкарски услуги, прифаќа и плаќа средства од физички лица за нивните обврски.
Области на активност
За подобро да разберете кои се активностите на платежниот агент, треба да воведете голем број концепти:
- добавувачот е индивидуален претприемач, организација која прима средства за продадени стоки и продадени услуги;
- исплатувач - потрошувач на услуги;
- агент за плаќање е посредник кој прифаќа плаќања од поединци (MC).
Посредникот може да вклучи оператор и субагент за извршување на неговите активности. Тие се ангажирани и за прифаќање плаќања, но договорот е веќе потпишан со агентот.
Одговорност
Законодавството предвидува наметнување на одредени обврски на агентите, чие исполнување ја одредува сигурноста на плаќањата. Еве некои од нив:
- агентот може да врши активности само по потпишување на договорот;
- операторот мора да се регистрира во Rosfinmonitoring;
- при прифаќање плаќања се отвора сметка која се користи за извршување на трансакцијата;
- банката не може да дејствува како субагент или оператор.
Проверете
Специјалната сметка на агентот за плаќање не се користи за сите трансакции. Неговиот сопственик може да отпише средства само за одредени цели, но присилната наплата исто така не се врши. Односно, служи како транзит помеѓу поединецот и банкарската сметка на сопственикот. Од посебната сметка на операторот, средствата се префрлаат на клиентот и директно на посредникот во однос на надоместокот. Субагентот префрла пари на операторот и добавувачот. Платежниот агент е должен веднаш да префрли средства на сметката. За прекршување на ова барање, тој се соочува со парична казна од 50 илјади рубли.
Да ги погледнеме типичните шеми со кои се обезбедуваат услугите на платежниот агент.
Шема 1
Агентот склучил договор за трансфери преку мрежа на терминали. Унифициран центар за порамнување (USCC) со сопствена каса беше вклучен во пресметувањето на наплатата и дистрибуцијата на документите. ERCC склучи договор со посредник кој поседува мрежа на терминали.
Бидејќи друштвото за управување е застапник, тоа е должно да отвори посебна сметка. На неа ќе се префрлаат средства од ERCC. Тогаш парите ќе бидат префрлени на организацијата за снабдување со ресурси (RSO), а од таму на договорните страни. ERCC, како оператор, мора да отвори и сметка. Тој нема право веднаш да префрли средства на РСО. Треба да постапувате само преку Кривичниот законик. Сопственикот на терминалите во оваа шема делува како субагент. Наградата на сите посредници е наведена во договорот со давателот на услугата. И потрошувачите треба да бидат известени дека се наплаќа провизија за пренос на средства.
Шема 2
Платежниот агент е посредник помеѓу поединци и станбени и комунални услуги, кој дејствува врз основа на договор. Со одлука на менаџментот, одлучено е надоместоците за услуги во станбени згради (денари) веднаш да се префрлаат на жиро сметка. Поединци можат да вршат плаќања преку терминали.
Платежниот агент во оваа шема е агент за пренос на средства од сите обврзници, освен жителите на станбените згради. Само еден оператор може истовремено да прифаќа плаќања одделно според договор со друштвото за управување и со RSO. Провизијата на посредникот се преговара со секој добавувач посебно.
Шема 3
Според договорот за снабдување со ресурси, друштвото за управување делува како застапник на сопствениците на станбените згради. Таа добива такси за услуги од потрошувачите. Тие ги плаќаат и трошоците за трансакциите. Во оваа шема, друштвото за управување е давател на банкарски услуги. Операторот е должен да префрли средства на сметката на агентот. Не постои договор меѓу друштвото за управување и РСО. Затоа, сите средства мора веднаш да се префрлат на сметката за домување и комунални услуги.
Шема 4
Друштвото за управување обезбедува услуги за одржување на имот во станбена зграда. Сопствениците склучија договор со ERCC за пренос на плаќањата. Друштвото за управување добива плаќање за поправки на имот и комунални услуги. Вториот дел веднаш се пренесува на РСО. Надоместокот на ERCC мора да го платат двата добавувачи (MC и RSO).
Банките
Кредитните институции не можат да дејствуваат како оператори за прифаќање плаќања. Но, тие обезбедуваат услуга за безготовински трансфер на средства од физички лица без отворање сметка. Врз основа на налогот на клиентот, банката го изготвува документот мора да бидат наведени сите детали и цели на плаќање. Максималниот износ на трансфер е ограничен на она што е прифатливо во рамките на безготовинските плаќања. Провизијата на посредникот се плаќа одделно од износот на трансферот.
Разлики
Така, се одвиваат две операции: примање плаќања и пренос на средства. Разликата меѓу нив е чисто законска. Плаќањата се прифаќаат врз основа на договор со RSO или со потрошувачот. Плаќачите контактираат со агентот со барање за пренос на средства на сметката за домување и комунални услуги. Доколку се склучи договор помеѓу RSO и друштвото за управување, тогаш агентот го прифаќа плаќањето. Преносот на средства се врши на барање на исплатувачот до наведените детали.
Контроверзни прашања
Управителот на станбениот комплекс потпиша договор за пренос на плаќања со операторот и банката (за прашањето за размена на податоци за информации). Чии податоци треба да бидат наведени на потврдата? Плаќањето мора да го содржи давателот на услугата. Ако документот содржи детали за посебна сметка, банката нема да може да префрли средства.
Шема 5
Управителот на станбената зграда склучил договор со давателот на телекомуникациска услуга за наплата на средства за користење на антена, која не е дел од колективниот имот. Во потврдата од станбени и комунални услуги, оваа сума се прикажува како посебна линија. Парите се примаат и преку банка и преку агент. Во оваа шема, друштвото за управување и давателот на услуги мора да користат специјални сметки за извршување на трансакцијата.
Сепак, Федералниот закон за платежни агенти не се применува за безготовински трансакции. Затоа, ако потрошувачот направи трансфер од неговата сметка, средствата одат во друштвото за управување, кое веќе го враќа долгот кон телекомуникацискиот оператор. Овие две точки мора да бидат посебно наведени во договорот.
Заклучок
Прифаќањето комунални плаќања преку посредници наметнува одредени одговорности на агентите. На пример, чувајте посебна сметка за сите трансакции. Ако друштвото за управување прифати плаќање за услугите на РСО преку свои каси или преку друг посредник, тогаш таа самата станува застапник. Доколку нема посредници во трансакциите, тогаш потрошувачите можат да плаќаат за услуги преку банки. За таа цел нема потреба да се склучува посебен договор. Но, банките се заинтересирани да добијат награди. Затоа, информативните услуги се обезбедуваат за плаќање.
Комерцијална организација, вид на активност - трговија на мало, покрај тоа, прифаќаме плаќања од физички лица во корист на телекомуникациските оператори - МТС, Билајн, Мегафон. Ги префрламе средствата добиени од поединци до организацијата преку чиј систем ги вршиме овие плаќања. Постојат две кредитни организации (на пример, Платинум банка, платниот систем се нарекува Cyberplat LLC), едната е едноставно ДОО. Кои се овие организации во однос на нас? А кои сме ние, само платежни агенти, или банкарски агенти за плаќање или субагенти за банкарски плаќања? Која е разликата помеѓу едноставен платежен агент и банкарски платежен агент (субагент)?
Платен агент е правно лице или индивидуален претприемач ангажиран во активност на прифаќање плаќања од физички лица (клаузула 3, член 2 од Федералниот закон од 3 јуни 2009 година бр. 103-ФЗ „За активноста на прифаќање плаќања од физички лица, извршена од платежни агенти“).
Од гледна точка на Законот бр. 103-ФЗ, активностите за прифаќање плаќања од поединци се препознаваат како:
Прием од страна на платежниот агент од исплатувачот на средства со цел исполнување на обврската кон добавувачот;
Спроведување на последователни порамнувања со добавувачот од страна на агентот за плаќање.
Агентот за плаќање може да работи или како оператор за прифаќање плаќања или како субагент за плаќање.
Оператор за прифаќање плаќања- правно лице кое склучило договор со добавувачот да врши активности за прифаќање плаќања од физички лица.
Субагент за плаќање- правно лице или индивидуален претприемач кој склучил договор со оператор за прифаќање плаќања за извршување на активности за прифаќање плаќања од физички лица.
Така, главната разлика помеѓу овие две категории агенти за плаќање е начинот на склучување договор: или директно со добавувачот што продава стоки (работи, услуги), или со операторот.
Покрај концептот на платежен агент, Законот бр. 121-ФЗ дополнително го воведе терминот во граѓански промет - банкарски агент за плаќање. Членот 13.1 од Федералниот закон „За банки и банкарски активности“ предвидува дека кредитните организации исто така имаат право да привлечат некредитни организации, како и индивидуални претприемачи, да примаат средства од поединци. Таквите лица се препознаваат како банкарски агенти за плаќање. Во исто време, банкарските платежни агенти можат да ги насочуваат средствата добиени од физички лица не само за цели слични на оние предвидени за агентите за плаќање, туку и да ги кредитираат на банкарските сметки на физичките лица.
За извршување на своите активности, банкарски платен агент е должен да склучи соодветен договор за заем со кредитна институција. Во исто време, не е дозволено доверување на прифаќање плаќања од поединци на други лица.
Така, банкарските агенти за плаќање и операторите за прифаќање плаќања ќе бидат правни лица - организатори на платните системи, а нивните агенти, како организации, така и бројни индивидуални претприемачи, ќе дејствуваат како субагенти за плаќање.
Се чини дека Cyberplat LLC (организатор на платниот систем) е банкарски агент за плаќање, и соодветно на тоа, во однос на него, вашата организација е субагент за плаќање на банката.
Ако втората организација (едноставно ДОО) е кредитна организација, во однос на неа вашата организација е исто така банкарски субагент за плаќање, ако едноставно ДОО не е кредитна организација, вашата организација во однос на неа е субагент за плаќање (соодветно е; , оператор за прифаќање плаќања).
За да се добие сеопфатно појаснување за ова прашање, организацијата треба да контактира со регулаторниот орган (даночната канцеларија).
Образложението за оваа позиција е дадено подолу во материјалите на „GlavAccounting System“ и верзијата „GlavAccounting System“ за комерцијални организации
Платежни агенти се организации или претприемачи кои обезбедуваат услуги за прифаќање плаќања од граѓани во корист на добавувачи на стоки, работи, услуги (Дел 1, член 1, клаузула, член 2 од Законот од 3 јуни 2009 година бр. 103-ФЗ).
Платежен агент: употреба на системи за каси
Платежните агенти кои користат терминали за плаќање или банкомати се должни да:
- користете каси како дел од терминал за плаќање, банкомат;
- користете работна каса и управувајте со неа во фискален режим;
- издаде готовинска сметка;
- одржува и чува документација за CCP;
- им обезбеди на инспекторите пристап до касата и документација за истата.
Платниот агент е должен да ги достави сите прифатени плаќања до банката за кредитирање на посебна сметка (Дел. 14 , 15 чл. 4 од Законот од 3 јуни 2009 година бр. 103-ФЗ). Средствата добиени на посебна банкарска сметка може, особено, да се префрлат на други сметки ( стр. 4 часа 16 век 4 од Законот од 3 јуни 2009 година град бр. 103-ФЗ). Во исто време Закон од 3 јуни 2009 година град бр. 103-ФЗне прецизира на чии сметки може да се задолжуваат средствата.
Така, платежниот агент мора да ги достави до банката сите исплати добиени од населението за кредитирање на посебна банкарска сметка, а дури потоа да ја префрли провизијата што му следува за услугата дадена на неговата сметка.
Внимание:платежниот агент може да биде подложен на административна одговорност ако не ја префрли целата готовина добиена од граѓаните на својата посебна банкарска сметка ( Дел 2 чл. 15.1 Кодекс за административни прекршоци RF).
За таков прекршок, агентот за плаќање се соочува со парична казна:
- за организација - од 40.000 до 50.000 рубли;
- за службеници (главен сметководител, а ако не е таму, шеф на организацијата), претприемачи - од 4.000 до 5.000 рубли.
Претприемачите можат да бидат одговорни само како службеници. Ова произлегува од дефиницијата за категоријата „функционери“, која е дадена во Член 2.4Кодекс на Руската Федерација за административни прекршоци.
Можно е и организацијата и нејзиниот водач да бидат административно одговорни во исто време. Легитимноста на оваа позиција е потврдена писмо од Министерството за финансии на Русија од 30 март 2005 година град бр. 03-02-07/1-83 и арбитражна практика (види, на пример, одлуки на ФАС Московскиот округ од 14 јули 2005 година град бр. КА-А40/6231-05 , Далечниот источен округ од 17 мај 2005 година град бр. F03-A16/05-2/984 ,Западносибирски округ од 5 јули 2005 година град бр. F04-4410/2005 (12792-A03-32)).
Елена Попова,
Државен советник на даночната служба на Руската Федерација, 1-ви ранг
ЗАКОН ОД 27.06.2011 Бр. 161-ФЗ „За националниот платен систем“
„Член 14. Барања за активностите на операторот за пренос на средства при ангажирање банкарски платен агент (субагент)
1. Оператор за трансфер на пари, кој е кредитна институција, вклучително и небанкарска кредитна институција, која има право да врши трансфери на пари без отворање банкарски сметки и други банкарски работи поврзани со нив во согласност со има право, врз основа на договор, да ангажира банкарски агент за плаќање:
1) за прифаќање готовина од поединец и (или) издавање готовина на поединец, вклучително и користење на терминали за плаќање и банкомати;
2) да им обезбеди на клиентите електронски платежни средства и да обезбеди можност за користење на овие електронски платежни средства во согласност со условите утврдени од операторот за трансфер на пари;
3) да идентификува клиент - поединец, негов претставник и (или) корисник заради пренос на средства без отворање банкарска сметка во согласност со барањата на законодавството на Руската Федерација за борба против легализацијата (перењето) на приносите од криминалот и финансирањето на тероризмот.
2. Застапник за плаќање на банка, кој е правно лице, во случаи предвидени со договор со оператор за трансфер на пари, има право да привлече субагент за плаќање банка врз основа на договор склучен со него за извршување на активностите ( негови делови) наведени во ставовите 1 и 2 дел 1 од овој член. Со таква вклученост, соодветните овластувања на субагентот за плаќање на банката не бараат заверка на нотар.
3. Вклучувањето на банкарски агент за плаќање од страна на операторот за трансфер на пари може да се изврши при истовремено исполнување на следните барања:
1) имплементација наведена во дел 1 од овој членактивности (неговите делови) (во натамошниот текст: работењето на банкарскиот агент за плаќање) во име на операторот за трансфер на пари;
2) извршување од страна на банкарски платежен агент во согласност со барањата на законодавството на Руската Федерација за борба против легализација (перење) на приноси од криминал и финансирање тероризам, идентификација на клиент - поединец, негов претставник и ( или) корисник за пренос на средства без отворање сметки во банка;
3) користење на банкарски платежен агент на посебна банкарска сметка (сметки) за целосно кредитирање на готовината добиена од физички лица во согласност со делови 5И 6 од овој член ;
4) потврда од страна на платежниот агент на банката за прифаќање (издавање) на готовина со издавање на готовина што ги исполнува условите. делови 10 -13 од овој член ;
5) обезбедување од страна на банкарскиот платежен агент на физички лица на дадените информации дел 15 од овој член ;
6) користење од страна на банкарскиот платежен агент на платежни терминали и банкомати во согласност со барањата на законодавството на Руската Федерација за употреба на опрема за каса при плаќање готовина.
4. Вклучувањето на банкарски субагент за плаќање од страна на банкарски агент за плаќање може да се изврши истовремено исполнувајќи ги следните барања:
1) имплементација наведена во дел 1 од овој членактивности (негови делови) (во натамошниот текст: работење на субагентот за плаќање на банката) во име на операторот за трансфер на пари;
2) извршување на операции на банкарски субагент за плаќање кои не бараат идентификација на поединец во согласност со законската регулатива за борба против легализација (перење) на приноси од криминал и финансирање тероризам;
3) забрана субагентот за платежно банкарство да привлекува други лица да вршат работи на субагентот за банкарско плаќање;
4) користењето од страна на субагентот за плаќање на банката на посебна банкарска сметка (сметки) за целосно кредитирање на готовината добиена од физички лица во согласност со делови 5И 6 од овој член ;
5) потврда од страна на субагентот за плаќање на банката за прифаќање (издавање) на готовина со издавање на готовина што ги исполнува условите. делови 10 -13 од овој член ;
6) обезбедување од страна на банкарскиот субагент за плаќање на физички лица на дадените информации дел 15 од овој член ;
7) користење на субагентот за плаќање на банката на терминали за плаќање и банкомати во согласност со барањата на законодавството на Руската Федерација за употреба на опрема за каса при плаќање готовина.
5. Следниве операции може да се извршат со помош на специјална банкарска сметка на банкарски агент за плаќање (субагент):
2) кредитирање на средства задолжени од друга посебна жиро сметка на банкарскиот платен агент (субагент);
3) задолжување на средства на банкарски сметки.
6. Спроведување други операции освен предвидените дел 5 од овој член, на посебна жиро сметка не е дозволено.“
Закон од 3 јуни 2009 година бр. 103-ФЗ „За активностите на прифаќање плаќања од поединци извршени од агенти за плаќање“
„Член 1. Односите уредени со овој сојузен закон
1. Овој федерален закон ги регулира односите што произлегуваат кога платежниот агент прифаќа од исплатувачот средства насочени кон исполнување на паричните обврски на поединецот кон добавувачот да плати за стоки (работи, услуги), како и испратени до државни органи, локални владите и институциите под нивна јурисдикција, во рамките на нивното извршување на функциите утврдени со законодавството на Руската Федерација.
2. Одредбите на овој Федерален закон не се применуваат на односите поврзани со активностите за населување:
1) извршено од правни лица и индивидуални претприемачи при продажба на стоки (вршење работа, давање услуги) директно со физички лица, со исклучок на населбите поврзани со наплатата од агентот за плаќање на исплатувачот на надоместокот предвиден со овој Федерален закон;
2) помеѓу правни лица и (или) индивидуални претприемачи при вршење на деловни активности и (или) лица ангажирани во приватна пракса и кои не се индивидуални претприемачи, што не е поврзано со извршувањето на функциите на агентите за плаќање;
3) во корист на странски правни лица;
4) извршено со банкарски трансфер;
5) се врши согласно со законската регулатива за банки и банкарски работи.
Член 3. Активности за прифаќање плаќања од физички лица
1. За целите на овој Федерален закон, активноста на прифаќање плаќања од физички лица (во натамошниот текст како прифаќање плаќања) е прифаќање од страна на платежниот агент од исплатувачот на средства насочени кон исполнување на паричните обврски кон добавувачот за плаќање на стоки ( работи, услуги), вклучувајќи плаќање на надоместоци за станбени простории и комунални услуги во согласност со Кодексот за домување на Руската Федерација, како и последователни порамнувања со добавувачот од страна на агентот за плаќање.
2. При прифаќањето на плаќањата, агентот за плаќање има право да му наплати на исплатувачот надомест во висина утврдена со договорот меѓу платежниот агент и исплатувачот (во натамошниот текст: награда).
3. Паричната обврска на физичко лице спрема добавувачот се смета за исполнета во износ од средствата кои се уплатени на платежниот агент, со исклучок на надоместокот, од моментот на нивното пренесување на агентот за плаќање.
Член 4. Услови за прифаќање плаќања
1. За прифаќање плаќања, операторот за прифаќање плаќања мора да склучи договор со добавувачот за спроведување на активности за прифаќање плаќања од физички лица, под чии услови операторот за прифаќање плаќања има право, во свое име или во име на добавувачот и на сметка на добавувачот, да прима средства од плаќачите заради исполнување на паричните обврски на поединецот кон добавувачот, а исто така е должен да изврши последователни порамнувања со добавувачот на начин утврден со наведениот договор и во согласност со законодавството на Руската Федерација, вклучително и барања за трошење готовина добиена во каса на правно лице или каса на индивидуален претприемач.
2. Добавувачот има право да склучи договор со операторот за прифаќање плаќања за спроведување на активности за прифаќање плаќања од физички лица, наведени во дел 1 од овој член, освен ако не е поинаку утврдено со законодавството на Руската Федерација. Владата на Руската Федерација има право да воспостави список на стоки (работи, услуги) при плаќање за кои платежниот агент нема право да прифаќа плаќања од поединци.
3. Добавувачот е должен да обезбеди, на барање на исплатувачот, информации за платежните агенти кои примаат плаќања во негова корист, за местата на прифаќање на плаќањата, а исто така е должен да им достави на даночните власти, на нивно барање, список на платежни агенти кои прифаќаат плаќања во негова корист и информации за местата на прием на плаќања.
4. Исполнувањето на обврските на операторот за прифаќање плаќања на добавувачот за спроведување на соодветните порамнувања мора да се обезбеди со казна, залог, задржување на имотот на должникот, гаранција, банкарска гаранција, депозит, осигурување од ризик од граѓанска одговорност за неисполнување на обврската за порамнување со добавувачот или други методи предвидени во договорот за извршување на активности за прифаќање плаќања од физички лица.
5. Операторот за прифаќање плаќања има право да прифаќа плаќања откако ќе биде регистриран од овластеното тело на начин утврден со законската регулатива за борба против легализација (перење) на приноси од казниво дело и финансирање тероризам и координација на внатрешната контрола. правила во наведениот редослед.
11. При прифаќањето на плаќањата, агентот за плаќање мора да има соодветен договор за активностите на прифаќање плаќања од физички лица, предвидени во овој член. Активности на правно лице или индивидуален претприемач при прифаќање средства од поединец без склучување на наведениот договор што ги исполнува условите од овој Федерален закон или договор за спроведување на активности за прифаќање плаќања од физички лица, предвидени за Федерален закон „За банки и банкарски активности“, е забрането.
14. При прифаќањето на плаќањата, платежниот агент е должен да користи посебна банкарска сметка (сметки) за да врши плаќања.
15. Платниот агент е должен да и ги предаде на кредитната институција готовината добиена од исплатувачите при прифаќање плаќања за кредитирање во целост на нејзината посебна банкарска сметка (сметки).
16. Следниве операции може да се извршат со помош на посебна банкарска сметка на агентот за плаќање:
1) кредитирање готовина добиена од физички лица;
2) кредитирање на средства задолжени од друга посебна жиро сметка на агентот за плаќање;
3) задолжување на средства на посебна жиро сметка на агентот за плаќање или добавувачот;
4) задолжување на средства на банкарски сметки.
17. Вршење други работи на посебната жиро сметка на платежниот агент не е дозволено.
18. При порамнувањето со агентот за плаќање при прифаќање плаќања, добавувачот е должен да користи посебна банкарска сметка. Добавувачот нема право да прима средства прифатени од агентот за плаќање како уплати на банкарски сметки кои не се посебни банкарски сметки.
19. Следниве операции може да се извршат со помош на специјалната банкарска сметка на добавувачот:
1) кредитирање на средства задолжени од посебна жиро сметка на агентот за плаќање;
2) задолжување на средства на банкарски сметки.
20. Вршење други операции на посебната банкарска сметка на добавувачот не е дозволено.
21. Кредитните организации немаат право да дејствуваат како оператори за прифаќање плаќања или субагенти за плаќање, како и да склучуваат договори за спроведување на активности за прифаќање плаќања од физички лица со добавувачи или оператори за прифаќање плаќања.“
Член:Барања за агенти за плаќање
За сопствените трансакции, таквите посредници водат втора книга за готовина (клаузула 5.1 од Регулативата бр. 373-П).
Посебно се евидентираат и приходите и расходите на вашите сопствени пари.
За да ги одделите дојдовните нарачки по сопствени и несопствени средства, треба да размислите за нивното посебно нумерирање.
Компанијата врши продажба на мало на алкохолни производи дали може да врши плаќања на клиентите преку агент за плаќање?
Меѓутоа, спроведувањето на какви било трансакции во рамките на договор за агенција за продажба на алкохолни производи од страна на лице кое не е сопственик на овие производи е спротивно на постојното законодавство, склучувањето договори за купопродажба во врска со етил алкохол, алкохолни и производи кои содржат алкохол со услов за исполнување на обврските од трансакцијата во корист на трето лице, забрането. Договорите склучени во такви случаи се сметаат за неважечки (член 26 од Законот бр. 171-ФЗ).
Односно, ако налогодавачот направи трансакција за продажба на алкохол во свое име, тој е должен да користи сопствена каса за да му издаде чек на купувачот, во спротивно тоа ќе биде кршење на готовинската дисциплина (Кодекс на Руската Федерација за административни прекршоци). Агентот нема право да продава алкохол во име на налогодавачот, ова ја нарушува забраната утврдена со чл. 26 од Законот бр.171-ФЗ. И агентот нема право да продава алкохол во свое име ако нема лиценца за алкохол (Административен законик на Руската Федерација).
Образложението за оваа позиција е дадено подолу во материјалите на системот Главбух
Платежни агенти се организации или претприемачи кои обезбедуваат услуги за прифаќање плаќања од граѓани во корист на добавувачи на стоки, работи и услуги (Дел 1, член 1, клаузула, член 2 од Законот од 3 јуни 2009 година бр. 103-ФЗ). *
Примена на CCP
Платежните агенти кои користат терминали за плаќање или банкомати се должни да:
- инсталирајте каса во терминал за плаќање или банкомат, без оглед на тоа кој ја поседува. Касата мора да биде инсталирана во куќиштето на терминалот (банкомат) што содржи уред за прифаќање или издавање готовина;
- регистрирајте ја касата во даночната служба. При регистрација на каса, агентот мора да ја наведе адресата на местото каде што е инсталирана како дел од терминалот (банкомат);
- користете работна каса и управувајте со неа во фискален режим;
- издаде готовинска сметка;
- одржува и чува документација за CCP;
- им обезбеди на инспекторите пристап до касата и документација за истата.
Одржувањето на Државниот регистар на CCP и е доверено на Федералната даночна служба на Русија (клаузула 5.5.11 од Правилникот одобрен со Уредба на Владата на Руската Федерација од 30 септември 2004 година бр. 506). Постапката за водење на регистарот, барањата за неговата структура и состав се воспоставени, одобрени со Уредба на Владата на Руската Федерација од 23 јануари 2007 година бр.39.
Од платежните агенти не се бара да пополнуваат формулари за примарна сметководствена документација КМ-1, КМ-2, КМ-3, КМ-4, КМ-5, КМ-6, КМ-7, КМ-8, КМ-9.
На крајот на краиштата, овие обрасци се наменети за евидентирање на готовински порамнувања со населението при вршење на трговски операции со помош на каси. Активностите на платежните агенти не се однесуваат на трговијата. Ова е посебен вид активност за прифаќање плаќања од граѓани, имено, прифаќање пари од исплатувачот за плаќање на стоки (работа, услуги) и последователни порамнувања со добавувачот на таквите стоки (работа, услуги).
Овој заклучок произлегува од одредбите на Законот од 3 јуни 2009 година бр. 103-ФЗ, инструкции одобрени со Резолуција на Државниот комитет за статистика на Русија од 25 декември 1998 година бр. 132.
Елена Попова,
Државен советник на даночната служба на Руската Федерација, 1-ви ранг
Тргување со готовина
Кога продавате стоки на мало за готовина (или користите платежни картички), подгответе и издадете потврда за готовина на купувачот. Ова се барањата на Граѓанскиот законик на Руската Федерација и став 1 од член 2 од Законот од 22 мај 2003 година бр.54-ФЗ.
При спроведување на одредени видови активности при тргување со стоки, не смее да се издава готовинска сметка. Овие видови активности вклучуваат, особено:
- обезбедување оброци за учениците и вработените во образовните институции;
- трговија на пазари, саеми, изложбени комплекси;
- трговија со киосци со сладолед и безалкохолни пијалоци на чешма;
- продажба на производи од чај во патнички вагони на возови.
Комплетна листа на активности за кои не може да се издаде готовинска сметка е утврдена во став 3 од член 2 од Законот бр.54-ФЗ од 22 мај 2003 година. Покрај тоа, не е неопходно да се користи CCT при спроведување на активности кои подлежат на UTII (клаузула 2.1 од член 2 од Законот бр. 54-FZ од 22 мај 2003 година).
Внимание:за неупотреба на ККТ во случаи утврдени со закон, се обезбедува административна одговорност ().
Оваа гледна точка е потврдена и со писма на Министерството за финансии на Русија од 07/05/2005 бр. 03-11-04/3/2, од 25/05/2006 бр. 03-1-15/4- 114, како и писма на Федералната даночна служба на Русија од 04/31/2004 * бр. 33 -0-14/300, од 10 ноември 2004 година бр. 33-0-14/694, од 20 јуни 2005 година бр.22-3-11/1115 и од 07.08.2006 година бр.ММ-6-06/771 @.
5. Член:Одговорноста за удирање чекови на каса може да се пренесе на агентот
Изнајмуваме мал простор и спроведуваме трговски активности во трговскиот центар. Сопственикот на бизнисот не сака да си купи сопствена каса. Наместо тоа, тој предлага да се склучи договор за агенција со друг трговец и да му го довери примањето готовина, издавањето на готовински прими и сметководството на приходите. Со оваа шема, нема ли да бидеме казнети затоа што не користиме CCP?
Прашува
З.Н. ОЛЕИНИК,
Гл. сметководител
„И.П. Гончаров Ју.Д.“
(Советск)
Оваа шема е легална. И формално не дава причини за парична казна. Меѓутоа, во пракса, даночните инспектори понекогаш не го препознаваат тоа. Во такви случаи, можно е да се докаже законитоста на шемата само на суд.
Имајте на ум дека некои даночни инспектори веќе ја прилагодија својата позиција во согласност со мислењето на судиите (видете, на пример, писмото на Федералната даночна служба на Русија за Москва од 31 јануари 2007 година бр. 09-10/00809). Сепак, можноста за побарувања од вработените во Федералната даночна служба сè уште постои. Затоа, ако одлучите да користите шема за плаќање во готовина преку агент, бидете подготвени да ја браните својата позиција. Пример за судски случај во кој една компанија успеала во ова е:
